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对强化国有资本收益收缴模式问题的探讨 2002年11月8日 10:22:20 内容提要：本文在分析我国国有资本收益管理的发展过程及现阶段强化国有资本收益收缴工作的重要性基础上，通过对目前我国具有典型代表意义的上海、江苏、北京、武汉等地国有资本收益收缴模式的比较分析，系统地提出了完善国有资本收益收缴工作的一些建议。?　　关键词：国有资本,收益,收缴?　　一、前??言?　　国有资本收益是国家财政收入的重要组成部分。早在1994年9月21日，财政部、原国家国有资产管理局和中国人民银行就联合颁发了《国有资产收益收缴管理办法》，对全国性的国有资本收益收缴模式进行了说明，并初步界定了国有资产收益主要包括如下几项：(1)国有企业应上缴国家利润。(2)股份有限公司中国家股应分得的股利。(3)有限责任公司中国家作为出资者按照出资比例应分取的红利。(4)各级政府授权的投资部门或机构以国有资产投资形成的收益应上缴国家的部分。(5)国有企业产权转让收入。(6)股份有限公司国家股权转让(包括配股权转让)收入。(7)对有限责任公司国家出资转让的收入。(8)其他非国有企业占用国有资产应上缴的收益。(9)其他按规定应上缴的国有资产收益。而且明确了国有资本收益收缴的执行主体是国家财政部门。显然，对各类国有资本收益进行及时收缴入库是一项很强的政策性工作。　　然而由于种种原因，特别是因政府机构改革导致国有资产管理体制发生了较大调整。根据我们的调查，目前我国国有资本收益收缴情况很不理想，大量的国有资本收益仍滞留在不同类型的企业中。若不及时加强收缴工作，不但不利于国有企业的改制，而且易造成新的国有资产流失，也不利于政府加强国有资本的宏观调控，难以实现中央政府提出的“国有资本退出竞争性行业”与“提高和加强国有资本在重点领域、行业的竞争力和控制力”的战略目标。因此有必要根据各地实际，切实采取有效措施，加强我国国有资本收益的收缴，建立国有资产经营预算制度。?　　二、我国国有资本收益管理中的问题?　　我国国有资本收益分配问题，在以往被称为国有企业与国家的分配关系。1978年前，实行绝大部分利润上缴，国家不向企业征收所得税。1978年改革开放后，虽然进行了多次改革，但实际上，目前除股份制企业国有股转让收入及国有资产占用费外，其他类型的国有资产收益收缴工作遇到了许多实际困难，难以及时收缴入库。主要问题是：(1)企业税赋不一，内、外资企业、不同行业企业税赋不平等。(2)政府双重职能运行，一些部门和单位乱收费，企业负担重。(3)部分国有企业仍承担了部分社会职能。(4)当前国有企业经济效益增长不平衡，国有企业利润主要集中在石油、石化、电力、电信等行业及少数大型企业，大量企业是亏损或微利。(5)少数企业领导上缴意识不强，甚至人为设置障碍。(6)由于政府机构改革，国有资产管理体制进行了重大调整，政出多门，又无专门机构从事此工作，或因人手少而无力开展此项工作。 　　三、现阶段加强国有资本收益收缴管理的必要性 　　据会计决算统计，2000年末全国国有企业总户数为19．1万户，资产总额(会计合并口径)为160068亿元，所有者权益57975．6万元，实现利润总额2833．8亿元，突破了历史最高水平。显然，建立规范的国有资本收益收缴制度是新时期加强国有资产管理、防止新的国有资本流失、加强社会信用秩序建设的重要手段，是摆在财政管理人员、国资管理人员面前的一项重大课题。在当前各种经济成分的企业迅速发展，国企改革需要大量配套资金、国有资本结构调整需要新资本注入而财政又比较紧张的情况下，强化国有资本收益管理有很大的必要性。　　首先，加强国有资本收益管理是增强国家宏观调控能力，实现国民经济协调发展的需要。体现国家宏观调控能力强弱的一个重要标志是国家财政收人的增长。其中除国家税收的增长外，国有资本的投资收益也是一项重要来源，只有建立规范的国有资本收益收缴制度，才能保证这一来源的稳定增长，使国家有可能根据产业结构优化的要求调整结构，实现国有经济有进有退的战略要求。其次，加强国有资本收缴管理有利于提高资金使用效益。目前相当数量的国有资本应收利润分散在不同行业、部门，由他们自行管理，长期游离于财政之外，脱离财政监督，也不向各级人大报告其收支情况，因此不能如实反映国家对经济建设的投入支出规模，也不利于提高资金使用效益。再次，加强国有资本收益管理有利于发展和壮大国有经济。投资收益是扩大再生产的前提，将投资收益用于增强基础产业和需要国家扶植产业的再投资，有利于国有经济的发展壮大。最后，加强国有资本收益管理有利于平衡。国有资本在营运过程中，肯定会出现有盈有亏，甚至有些亏损是国家政策的需要，国家只有从盈利的国有资产收取投资收益，才能保证亏损的国有资产的正常运转。 当前，随着我国法制建设的