我国商业银行不良资产处置l对策与研究.doc

我国商业银行不良资产处置对策与研究 摘要：商业银行是一个以一种特殊方式经营货币的企业，风险与生俱来。现阶段商业银行依旧以信贷业务为主要资产业务， 将其视为利润的增长点。在贷款业务规模不断扩大的情况下，不良资产已成为是商业银行正常经营中无法规避的事项，也是阻碍商业银行可持续发展的一个重大因素。因此，如何管理不良资产、控制不良资产、化解不良资产是银行今后工作的首要任务。虽然我国银行业已采取各种方式处置不良资产，但依然存在一些问题。鉴于此，笔者就商业银行不良资产处置问题展开探讨。 关键词：不良资产；商业银行；处置对策 一、商业银行不良资产的一般理论 银行不良资产”（non- performing assets,NPA）是指无法给金融机构带来收入的资产。银行的NPAs 一方面表现为虚拟资产形态，即表明产权的所属；另一方面，又表现为非虚拟资产形态，即表明具体资产的实物表现形态[1]笔者这样定义商业银行不良资产：风险由商业银行承担，到期没有收回或预计不能收回的信贷资金加上本金和孳生利息及商业银行已垫付的本金和利息，其实质就是经营成本的续加。 商业银行不良贷款是金钱价值的权利与利益的集合；是金钱之债；是债事法律关系的产物，其包括主债和从债，银行不良资产中的主债或多或少的会涉及到利息债。利息债务问题，是以给付利息为标的债务，换言之以支付本金的收益为内容的债务[2]。利息债务既具有从属性[3]，又具有相对的独立性。在我国商业银行不良资产还会受到存续期限的限制。我国《商业银行法》中明确规定商业银行因行使质权、抵押权而取得的不动产或股票，应当自取得日起两年内予以处分[4]。 在资产质量分类中，特别是针对商业银行中不良贷款的确认及数量的精确的估算，可提出全部或部分贷款坏账准备金的数额。在国际上，其通用办法是将贷款分类和评级，以阐述资产的实际价值和风险的大小，全面精确动态地反映资产真实的风险价值。纵览全球，仍未有统一的标准对商业银行不良资产进行分类。但根据一些经济大国的做法，可以参考“五级分类法”，即可把资产分成正常、关注、次级、可疑、损失五大类。那么不良资产就可以直观的分辨出来，即次级、可疑、损失。现阶段我国正在实施的不良资产风险及质量评价制度就是这五大类，具体内容是：1.正常类：商业银行有百分百的把握将贷款及利息收回来。2.关注类：虽然商业银行有把握将贷款及利息收回来，但是会有一些干扰收回的不利因素存在。 3.次级类：由于借款人出现财务上的困难，凭借日常收入不能偿还借款及利息。4.可疑类：商业银行根本无法全部收回贷款 ，就算有抵押物或担保也必须损失一部分。5.损失类：不论商业银行采用何种手段都无法收回的全部贷款，俗称死帐。 二、商业银行不良资产不良贷款的下降中国银行业实力一个标志。2012年一季银监会银行业运行报告中透露数据显示，商业银行不良贷款余额为4382亿元，比上年末。随着宏观经济的继续走弱，顶住不良贷款增加的势头，已日益成为监管层和银行业重要的工作目标之一。事实上，早在2011年底，银监会主席尚福林就曾在第四次经济金融形势通报会上要求，银行利用当前拨备较多的有利条件，加大不良资产核销力度，避免拨备和不良贷款“两高”局面，真实反映资产负债质量状况。2011年末，商业银行贷款损失准备金余额为1.19万亿元，比上年末增加2461亿元。而与此同时，2011年末，商业银行不良贷款余额为4279亿元，比上年末减少57亿元。从数据上来看，商业银行的贷款损失准备金应对当前不良贷款的规模，似乎绰绰有余。但商业银行是典型的顺周期行业，伴随着经济形势下行，银行的不良贷款往往也会步入上升的周期。一方面，信贷有效需求下降，带来利润增速的下降；另一方面，不良贷款的增加又吃掉更多拨备至2012年一季度末，全国商业银行不良贷款率为0.96%。 ,在还款的期限、利率等放面做出调整，或是减免一部分贷款的本息, 需要调整担保的及时追加其价值，并进行债务重组。 4、对管理层提高工作要求，加强自身的职业道德。 对管理人员采取科学的目标及责任制绩效考核, 要求管理人员明确目标，加强专业技能，严惩以公谋私等有害银行不良资产处置的行为。在处置不良资产上，赏罚分明，有奖有惩。 （二）、从商业银行外部着手改革 1、规范金融法制，建立一个有法有治的金融市场 不良资产市场需要强而有力的法律制度来制约扰乱市场经济的行为，在法律面前，没有任何人可以凌驾于其上。要有一个完善，有效实施的制度，引导银行更合理的处置不良资产。一个强而有力的制度是有序的金融市场环境不可缺少的。在庄严的法律背后，要有一个国家各个机关的紧密配合。金融市场是需要很多部门一起协作，才可以打造一个良好的金融市场。 3、各个权力集团的利益的合理分配 银行管理者必须努力解决国土、行政