非财务管理人员的财务知识..pptx

非财务管理人员的财务知识2011年 10月 达能中国我们承诺并遵守…积极参与提出建设性的反馈乐于倾听，开放心态守时不用手机和电脑课程目标了解达能的基本财务理念和主要指标，以加强学员对“财务”术语、目标和工具的了解熟悉达能的关键数据了解学员自身在公司业务中发挥的作用课程内容财务的职能：目标和组织架构达能计划周期达能关键绩效指标(KPI)财务报告：理论和案例讨论重视内部控制 1. 财务职能：目标和组织架构财务职能：关键目标赋予达能各级管理层以下职权：贯彻执行达能和外部（法律和财务方面的）报告要求设立财务目标拟定公司/CBU战略监督执行绩效 为业务发展提供相关的风险/回报分析信息依照财务目标和业务战略拟定落实执行计划原则： - 考虑差异化竞争因素 - 提出有利于创造价值的执行决策财务职能：组织架构会计核算 业务控制资金税务和法律事务信息系统内部控制财务职能：达能成功的内在条件两大核心理念：“没有意外 NO SURPRISE”“充分掌控业务活动 BUSINESS UNDER CONTROL”CBU的每位管理人员均应了解其工作对财务产生的影响由财务副总裁负责督促CBU管理层什么是（好或坏的）意外 ? What is a surprise?= 出乎意料或不受控的事件、状况、结果或信息例如：最后关头出现的与最新估计的偏差会计上的累计差错== 追补调整错误报告现金问题处理不当/失职未知/未规避的风险因素上述现象均意味着控制缺失，将导致管理层作出不良的处理反应。如何避免意外的发生？= 采取以下措施充分掌控各项业务活动：预测 / 计划保证信息处理的质量透明化敬业负责的态度流程和程序人员管理THE GROUP’S PLANNING CYCLE达能的计划周期The Planning System overview 概览Strategic Plan 战略规划 Budget 预算Estimates 预估 Scorecard monthly results 计分卡与月度结果Strategic Plan 战略规划时间跨度 : 5年每年6月初上报由下往上，从全球事业部上报到总部由总部执行委员会（Executive Committee）审核集中在中期的战略 : 新的品类/新的国家 合作伙伴/合资企业 推出产品 资源配置 (生产能力…) Budget 预算时间跨度: 1 年7月底总部的预算指导原则下到全球事业部，8月转化为CBU的预算指导原则CBU每年10月上报涉及CBU所有部门预算是一种承诺（奖金方案)集中在对未来的执行和准备 : 财务产出 驱动因素 (AP, 价格, 产量…)Estimates 预估时间跨度 : 对当年的预测3月上报E1 （在4月股东大会前）；9月上报E2（作为预算的比较基准） 总部没有指导方针根据新的信息进行数字修改大部分时候体现CBU层面具体的财务表现在CBU内,CBU之间和WWBU之间重新配置资源Estimates 预估3月的E1 递交总部的对预算的第一次正式修改 替代预算成为从4月到9月比较的基准 YTD 3月的实际发生费用 + YTG (4月至12月）预估 9月的E2与下一年度预算比较的基准 YTD 9月的实际发生费用+ YTG (10月至12月) 预估Scorecard monthly results 计分卡和月度结果时间跨度 : 对当年的预测每月D+4（或按WWBU要求提前）上月的结果（主要是损益表，资产负债表，现金流量表）对本年度剩余月份主要财务数据的滚动预测（销量，CANN, ROP, OFCF)每月总部CEO/CFO和WWBU讨论风险和机遇管理Reporting Requirement 报告要求战略规划 : 通过 PPTAR1大致数据 预算 :通过PPT，budgetbook每月的AR1/AR2/AR3按品牌的PL按性质不同的APCAR and CAPEX前10位客户的PL 和分渠道的PL 生产部简要说明 Etc.预估 （E1/E2) :每月的AR1/AR2/AR3按品牌的PL按性质不同的APCAR and CAPEXEtc.2. 达能关键绩效指标A Snapshot of Danone Finance 达能融资一览达能股票公司在何处上市？股票代码？NYSE Euronext目前平均市值?Euro 47.02总股本?647 million目前市值？Euro 30.5 Billion谁是达能的股东？结构: 83%机构, 12% 个人, 5% 库存股在 83% 机构持股中, 27% - 法国, 22% - 美国, 9% - 英国, 6% - 德国, 19% - 其他地区库存股个人机构2011年目标2011年目标6%-8%销售增长稳定增长以确保2012年达到20亿欧元净现金流增长0.2%营运利润通过与分