2015年黑龙江计继续教育试题(带答案).docVIP

一、单选题 1、下列关于企业维简费支出企业所得税税前扣除问题的表述错误的是（ ）。 A、企业实际发生的，属于收益性支出的，准予作为当期费用税前扣除 B、企业按照有关规定预提的维简费，准予在当期税前扣除 C、企业实际发生的，属于资本性支出的，计入有关资产成本，并按企业所得税法规定计提折旧或摊销费用在税前扣除 D、企业按照有关规定提取且已在当期税前扣除的维简费，已用于资产投资并形成相关资产全部成本的，该资产提取的折旧或费用摊销额，不得税前扣除 【正确答案】B 2、下列存货损失需要专项申报的是（ ）。 A、因顾客退换造成的损失 B、因腐败造成的损失 C、因过期造成的损失 D、因自然灾害造成的损失 【正确答案】D 3、下列固定资产折旧的企业所得税错误的是（ ）。 A、企业会计折旧年限税法最低折旧年限的，不需处理，视同会计与税法无差异 B、企业计提的固定资产减值准备不调整该固定资产的计税基础，不影响折旧 C、实行加速折旧的，其折旧额可全额在税前扣除，与会计处理无关 D、油气企业在开始商业性生产之前形成的开发资产，按直线法计提折旧，最低折旧年限为8年 【正确答案】A 4、下列关于小微企业的表述错误的是（ ）。 A、定率征税的小微企业：上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额不超过10万元的，本年度预缴企业所得税时，累计应纳税所得额不超过10万元的，可以享受优惠政策 B、定额征税的小微企业：由当地主管税务机关相应调整定额后，按照原办法征收，无需再报送资料备案 C、本年度新办的小微企业：预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过10万元的，可以享受优惠政策 D、小微企业所得减半政策只适用于查账征收的小微企业 【正确答案】D 5、下列关于小微企业企业所得税税收优惠的表述错误的是（ ）。 A、小微企业预缴时未享受税收优惠的，税务机关将依据企业的年度申报情况，结合实际，帮助小型微利企业在年度汇算清缴时统一计算享受 B、小微企业预缴时享受了优惠政策，但年度终了后超过规定限额的小型微利企业，汇算清缴时统一计算，并按规定补缴税款 C、符合条件的小型微利企业，在年度中间可以自行享受优惠政策 D、小微企业所得减半政策公告实施后，未享受减半征税政策的小型微利企业多预缴的企业所得税，不可以在以后季（月）度应预缴的税款中抵减 【正确答案】D 6、2014年1月1日-2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按（ ）的税率缴纳企业所得税。 A、25% B、20% C、10% D、15% 【正确答案】B 7、下列关于企业年金的个人所得税的处理错误的是（ ）。 A、年金领取方式有两种：一次性领取和定期领取 B、出境定居人员的企业年金个人账户资金，可根据本人要求一次性支付给本人 C、职工或退休人员死亡后，其企业年金个人账户余额由其指定的受益人或法定继承人一次性领取 D、个人出境定居按一次性领取的总额，单独作为一个月的工资薪金所得计税 【正确答案】D 8、下列关于个体工商户的个人所得税的表述错误的是（ ）。 A、个体工商户因在纳税年度中间开业，导致该纳税年度的实际经营期不足1年的，其生产经营所得计税时，以一个公历年度为1个纳税年度 B、投资者本人的费用扣除标准，按照实际经营月份数，以每月3500元的减除标准确定 C、应纳税所得额＝该年度收入总额－成本、费用及损失－当年投资者本人的费用扣除额 D、当年投资者本人的费用扣除额＝月减除费用（3500元/月）×当年实际经营月份数 【正确答案】A 9、个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，按（ ）计入应纳税所得额。 A、50% B、25% C、20% D、全额 【正确答案】A 10、王某于2014年1月8日买入某公司A股，于2015年2月8日卖出，其股息红利所得按（ ）计入应纳税所得额。 A、全额 B、50% C、25% D、10% 【正确答案】C 一、单选题 1、下列说法中正确的是（　）。 A、财务会计中“成本”是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种经济资源的耗费 B、费用是企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流入 C、产品成本只包括为生产一定种类或数量的完工产品的费用还包括未完工产品的生产费