河南省地方税务局2011年度企业所得税汇算清缴有关问题解答(会议讨论稿).docVIP

河南省地方税务局2011年度企业所得税汇算清缴有关问题解答（会议讨论稿） 一、关于内资企业在国外发生的业务费用（如佣金、代理费等）税前扣除原始凭证的确认问题答：《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第十九条第三款规定，支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明。内资企业支付给境外的业务费用税前扣除原始凭证应根据上述规定确认。二、关于企业支付给农户的青苗补偿费合法有效凭证的确认问题 答：企业支付给农户的青苗补偿费属于对农民经济损失的补偿性支出，不属于流转税的征税范围。根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第十九条第一款规定，企业应结合相关证明材料和农户的收款收据等确认为合法有效凭证，在国家规定的标准内税前扣除。三、关于临时工工资税前扣除问题答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条的规定，企业发生的合理的工资薪金支出是指支付给在本企业任职或受雇的员工的薪酬。根据劳动法有关规定，任职或受雇关系的判定依据应是企业与其员工签订书面劳动合同并报当地劳动部门备案。因此，企业支付给不符合任职或者受雇条件的非雇佣关系的临时人员的工资应属于劳务费性质，在计算企业所得税时凭发票在税前扣除。四、关于企业为离退休职工发放实物以及支付定额医药费补贴税前扣除