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应收账款质量分析 ------武汉道博股份有限公司 2002年报： 年报中关于应收账款的报告： 项目（万元） 年末 年初 应收账款2,831.45 8,037.57 其他应收款 24,276.45 8,167.90 坏账准备 2,544.86 526.00 应收账款净额 24,563.04 15,679.48 2320万元，2003年度为292万元，2004年度-2.43亿元）上年末未分配利润0.45亿元，本年度可供股东分配利润为-1.07亿元。 董事会的关于计提坏账准备会计估计变更的说明： 公司会计处理中一直采用备抵法核算坏账损失，除合并报表范围内各公司之间往来不计提坏账准备外,年末按账龄分析法计提坏账准备(包括应收账款和其他应收款),记入当年度损益。 账龄??????????????????变更前计提比例???????????????????变更后计提比例1年以内???????????????????????????1%???????????????????????????????5% 1-2年?????????????????????????? ???2%??????????????????????????????10%2-3年???????????????????????? ????10%??????????????????????????????20%3-4年?????????????????????? ??????15%??????????????????????????????50%4-5年??????????????????????? ?????15%??????????????????????????????80%5年以上??????????????????????????15%?????????????????????????????100% 公司对该项会计估计变更采用未来适用法，由于此项变更，2002年公司利润总额减少20,674,561.91元。武汉众环会计师事务所有限责任公司???我们接受委托，审计了贵公司2002年12月31日的资产负债表及合并资产负债表，2002年度利润表、利润分配表及合并利润表、合并利润分配表，2002年度的现金流量表及合并现金流量表。这些会计报表由贵公司负责，我们的责任是对这些会计报表发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。?我们认为，上述会计报表符合《企业会计准则》和《企业会计制度》的有关规定，在所有重大方面公允地反映了贵公司?2002年12月31日的财务状况及2002年度的经营成果和?2002年度的现金流量情况，会计处理方法的选用遵循了一贯性原则。?此外，我们注意到：?如贵公司会计报表附注（二）22（1）所述，公司变更坏帐准备的计提比例，该项会计估计变更采用未来适用法，减少2002年利润20,674,561.91元。?如贵公司会计报表附注（五）33所述，公司清理核销无法收回的各项应收款58,811,967.07元。如贵公司会计报表附注（八）5所述，因深圳发展银行上步支行于2003年3月向深圳市中级人民法院提起诉讼，要求公司下属子公司－物业公司归还2002年12月所借3500万元贷款，深圳中级人民法院于2003年4月作出裁定，查封物业公司位于武汉市武昌区水果湖街中北路148号的国有土地使用权（国有土地使用权证号为（2002）字第104号）或查封、扣押其它等值财产。查封价值以人民币3,500万元为限。如贵公司会计报表附注（十一）所述，贵公司主营业务处于转型阶段，产业结构调整尚未完成，导致2002年出现重大经营性亏损，贵公司已经披露了在2003年拟采取的改善措施，我们认为其实施结果存在一定的不确定性。会计报表附注（五）33所述管理费用项目?????????????????????? ?本年发生数??????????????????????上年发生数工资福利等???????????????9,172,870.59????????????????????4,547,070.83折旧?????????????????????4,798,464.27????????????????????2,620,762.02 办公费用??????????? ??????7,809,032.67????????????????????4,314,165.49差旅费用?????????????????1,452,395.52??????????????????????567,392.02 坏账准备????????? ???????22,792,281.91?????