专一项审计方案1.docVIP

2011专项资金审计实施方案 为落实XX县审计局开展专项资金审计，根据XX县政府X号文件精神的具体要求，制定《专项资金审计工作方案》。 一、指导思想 以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，以规范财政专项资金管理、提高资金使用效益为目标，以查处重大违法违规问题和经济案件为重点，通过加强对专项资金的审计监督，认真纠正专项资金管理使用中违反政策规定的问题，促进各级各有关部门和单位建立健全内控制度，完善监督运行机制，规范资金管理和使用，提高专项资金在促进社会经济发展、解决群众生产、生活中的困难等方面的使用效益，进一步从源头上预防和惩治腐败，促进加强党的执政能力建设。 二、审计目标 根据局按排确定的目标任务，全局要通过开展专项资金审计，实现以下目标。 （一）摸清列入本次重点治理范围的专项资金的底数及其构成和专项资金的分配和使用情况。 （二）重点查处专项资金管理和使用中存在的截留、滞留、挤占、挪用、虚报冒领、挥霍浪费及侵占贪污等严重损害群众利益的违法违纪问题。 （三）对有关部门或单位在专项资金管理和使用中存在的问题，据实揭露并依法予以纠正和处理。 （四）对专项资金安排的开工、在建、完工项目，严格按照有关计划、政策规定及定额标准对工程项目的预算和审计决算及其效益进行审核，确保资金使用效果。 （五）对专项资金管理、使用情况进行综合评价，对存在的主要问题，认真进行分析研究，提出具体的意见和建议，以促进提高专项资金的管理水平。 三、审计范围和审计对象 （一）审计范围 对以来各级财政和有关部门安排投入的扶贫、救济救灾和农业专项经费等专项资金。 （二）审计对象 1、各专项资金的投入县直机关，包括乡及村、及村小组。 2、各专项资金的管理部门，包括各级民政、劳动社保、水利、教育、卫生及扶贫开发等主管部门。 3、各专项资金的使用部门和单位 四、审计的重点内容 （一）财政部门对专项资金的分配、拨付和管理情况 1、各级财政部门是否按照年度预算及时向有关部门和单位批复有关专项资金预算，有无未经法定批准程序，擅自调整专项资金支出预算或改变资金用途等问题。 2、各级财政部门是否按照年度预算、用款计划和项目进度将资金及时、足额拨付到下级财政或用款单位，有无截留、滞留、抵扣、挤占挪用等问题。 3、各级财政部门是否加强了对专项资金的管理和监督，对资金的管理是否规范，监督是否及时有效，专项资金的会计科目设置、核算以及有关会计报表、帐簿、凭证是否真实、合法，资金是否实行专户管理，有无弄虚作假以及同类资金在银行多头开户等问题。 （二）主管部门对专项资金的管理、拨付、使用情况 1、各主管部门对专项资金管理制度的建立及执行情况，对专项资金管理涉及的有关政策和法律法规的落实情况。有无法制观念淡漠，执行制度随意，不认真履行监管职责，有法不依、执法不严、玩忽职守等问题。 2、各级主管部门对专项资金的拨付、使用是否合规、合法，有无截留、转移、出借、挤占、挪用、虚报冒领、贪污私分、挥霍浪费等问题；有无擅自提取管理费和其他费用等问题。 3、各级主管部门会计科目设置、核算及有关会计报表、帐簿、凭证是否合规，有无弄虚作假，转移资金等问题。 （三）专项资金使用部门和单位的资金管理、使用情况 1、用款部门和单位是否按照批准的项目和规定的用途使用资金，做到专款专用。有无虚报冒领、虚列支出、截留挪用等问题。 2、专项资金的使用是否达到预期效益，有无因立项不准、责任不清、管理不善等原因，造成损失浪费等问题。 3、由专项资金安排的建设项目，工程完成额的核算是否正确，各种取费是否按规定计取，各项支出是否符合规定，概算调整是否合法，有无建设资金不到位，擅自扩大建设规模，提高建设标准或改变项目用途，造成建设资金损失浪费等问题。 4、专项资金是否实行专户管理，会计报表、帐簿、凭证和项目成本核算是否真实、合法，有无虚报冒领、转移支出等问题。 五、审计方法和步骤 对专项资金的审计由县审计局统一组织，按照统一部署、分级负责、条块结合、全面清理、重点检查的原则，通过审前调查、实施审计、检查验收三个阶段，确保专项资金审计工作的顺利实施。 第一阶段：审前调查。审计组对纳入审计范围的被审计单位的有关情况进行审前调查，5月底前完成。 调查重点，一是各级财政及有关部门和单位管理、使用的专项资金的底数及资金流向；二是各级、各有关单位对本级、本部门（系统）、本单位专项资金管理、拨付、使用的自查自纠情况；三是在其他检查和审计中发现的截留、挪用、挤占专项