个独-广州市2010年度企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告(适用于查账征收).docVIP

《广州市2010年度个人所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告》 首 页 鉴 证 报 告 类 型√ √无保留意见的鉴证报告 □保留意见的鉴证报告 □无法表明意见的鉴证报告 □否定意见的鉴证报告 客 户 企 业 所 得 税 征 收 方 式√ √查账征收 □核定征收 客 户 全 称 客户企业所得税征管归属的区、县级 市税务局及管理科（税务分局、税务所） 客户在企业所得税征管归属区、县级 市税务局的纳税人编码 客户在企业所得税征管归属区、县级 市税务局的税务登记证号码 出具鉴证报告的事务所全称 广州万成税务师事务所有限公司 事务所在地税局的纳税人编码 4401060044996 事务所在国税局的税务登记证号码 事务所在地税局的税务登记证号码 44010668933574X 税 收 管 理 员 的 审 核 意 见 签名： 审核日期 广州万成税务师事务所有限公司 Guangzhou Victory Certified Tax Agents Co., Ltd. 地址：广州珠江新城花城大道3号南天广场皇朝阁1802-1804房 电话/传真：02038250624 邮编：510623 广州市2010年度个人所得税汇算清缴 纳税申报鉴证报告 报告文号： 备案号： 有限公司 ： 我们接受委托[涉税鉴证业务约定书编号：XXXX]，对贵单位税款所属期间2010年1月1日至2010年12月31日的企业所得税的纳税情况进行鉴证，并出具鉴证报告。 贵单位的责任是,设计、实施和维护相关的内部控制制度，保证会计资料、纳税资料的真实、合法和完整，以确保贵单位编制的企业所得税纳税申报表符合《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及其他税收法律、法规、规范的要求，并如实纳税申报。 我们的责任是，按照《注册税务师管理暂行办法》（国家税务总局第14号令）、《国家税务总局关于印发注册税务师执业基本准则的通知》（国税发[2009]149号）、《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》（国税发〔2007〕10号）和其他有关规定,对申报表反映的纳税信息的真实性、合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。 一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况： （一）简要评述客户与企业所得税有关的内部控制及其有效性 贵单位已建立会计核算制度、成本核算制度、财务管理制度等与企业所得税有关的内部控制制度，我们对贵单位的与企业所得税有关的内部控制制度执行情况进行了评估测试，未发现异常情况，贵单位相关内部控制制度是完善的，能得到有效执行。 与企业所得税有关的内部控制制度项目名称 相应的内部控制制度是否已建立 相应的内部控制制度是否适用 对内部控制进行符合性测试是否发现得到有效执行 现有内部控制制度导致企业所得税的纳税申报产生重大错报风险的评估 是 否 是 否 是 否 高 低 会计核算制度 是 是 是 低 成本核算制度 是 是 是 低 财务管理制度 是 是 是 低 现金管理制度 是 是 是 低 支票管理制度 是 是 是 低 费用开支标准及审批制度 是 是 是 低 发票管理制度 是 是 是 低 产品销售及劳务提供制度 是 是 是 低 存货采购、收发、保管制度 是 是 是 低 固定资产管理制度 是 是 是 低 内部审计制度 否 否 否 其他与企业所得税有关的内部控制制度 否 否 否 （二）简要评述客户与企业所得税有关的各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性 我们对贵单位的与企业所得税有关的各项内部证据和外部证据按重要性原则选取样本，进行检查、验证、审核计算和职业推断，在抽查的范围内未发现在相关性和可靠性的重大异常。 （三）简要陈述对客户提供的会计资料及纳税资料等进行审核、验证、计算和进行职业推断的情况 我们按照《注册税务师执业准则（试行）》、《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》的规定执行了审核程序。 审核工作涉及实施审核程序，以获取有关企业所得税纳税情况的审核证据。选择的审核程序取决于执业人员的判断，执业人员以职业怀疑态度、有计划地实施必要的审核程序，获取与鉴证对象相关的充分、适当的证据，并及时对制定的计划、实施的程序、获取的相关证据以及得出的结论作出记录。在确定证据收集的性质、时间和范围时，体现重要性原则，评估鉴证业务风险以及可获取证据的数量和质量，对委托事项提供合理保证。附件资料：详见以下目录清单 序号 附件资料名称 需附送 （有发生，请打“