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企业所得税100道题 一、单项选择题 1、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( )。 A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B、在中国境内成立的外商独资企业 C、在中国境内成立的个人独资企业 D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 2、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( ) A、境外企业在境内设立的代表处 B、在中国境内成立的外商独资企业 C、在中国境内成立的合伙企业 D、在中国境内设立的一人有限公司 3、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（ ）的规定计算。 A、按企业财务、会计处理办法 B、按有资质的中介机构 C、按上级机关的指示 D、按税收法律、法规 4、某企业于2009年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（ ）。 ? A、2009年1月1日至2009年12月31日 ? B、2009年7月5日至2010年7月4日 ? C、2009年7月5日至2009年12月31日 ? D、以上三种由纳税人选择 5、按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（ ）。 A、经营租赁方式租出的固定资产 B、以融资租赁方式租出的固定资产 C、房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产 D、单独估价作为固定资产入账的土地 6、下列取得的收入不属于企业所得税法所称的股息、红利收入( )。 A、股票转让差价收入 B、派股 C、送红股 D、现金股利 7、下列取得的收入不属于企业所得税法所称的利息收入( )。 A、存款利息 B、贷款利息 C、债券利息 D、股息 8、企业发生的( )业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。 A、将货物用于集资 B、将货物用于利润分配 C、将货物用于偿债 D、将货物转移到分公司 9、企业发生的下列( )支出，在发生当期可以直接扣除。 A、收益性支出 B、固定资产 C、生物性资产 D、无形资产 10、下列( )支出不属于工资薪金支出的范围。 A、工资 B、劳动保护费 C、年终加薪 D、奖金 11、下列( )支出属于工资薪金支出的范围。 A、独生子女费 B、津贴 C、企业按规定为职工承担的住房公积金 D、离退人员的支出 12、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额( )部分，准予扣除。 A、14% B、4% C、12% 15% 13、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额( )的部分，准予扣除。 A、1.5% B、2.5% C、2% D、3% 14、按照企业所得税法和实施条例规定，下列支出项目超过标准部分准予在以后纳税年度结转扣除的是( )。 A、职工福利费 B、职工教育经费 C、广告费 D、公益性捐赠 15、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的( )扣除，但是最高不得超过当年销售(营业)收入的( )。 A、60% 3‰ B、60% 5‰ C、80% 3‰ D、80% 5‰ 16、企业所得税法所称的公益性捐赠，是指企业通过公益性社会性团体或者( )，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。 A、省级以上人民政府及其部门 B、市级以上人民政府及其部门 C、县级以上人民政府及其部门 D、乡级以上人民政府及其部门 17、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（）的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A、3％? B、10％ C、12％ D、20％ 18、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（ ）年内，进行纳税调整。 A、三 B、五 C、二 D、十 19、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（ ）计算并缴纳企业所得税。 A、分别 B、汇总 C、独立 D、就地缴纳 20、居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施条例规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（ ）。 A、国债利息收入 B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 C、居民企业连续持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益 D、300万元的技术转让所得 21、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（ ）扣除。 A、全额 B、减半 C、加倍 D、加计 22、按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（ ）。