企r业税法知识讲解.docVIP

企业税法知识讲解（企业所得税、增值税部分）及纳税筹划大纲 陈 光 第一部分：最新法规及税收优惠政策解析与运用境内外股权节税税收强化征管 所得税筹划新办企业所得税筹划外资企业搬迁节税　2007年-2008年如何规划子公司及分支机构节约所得税利用《中华人民共和国企业所得税法》优惠避税存货准则主要内容与原准则及税法区别　长期股权投资准则主要内容及差异投资性房地产准则的主要内容及差异　　固定资产准则的主要内容与会计处理收入相关准则主要内容与会计处理技《企业会计准则——职工薪酬》账务处理与个人所得税筹划方法增值税转型改革 2、增值税转型改革的企业影响 （1）企业税负影响 （2）投资规模影响 （3）投资结构影响 （4）投资行业影响 （5）投资地区影响 3、增值税扩大范围的改革和影响 （一）出口税收政策调整 1、2004年出口退税政策调整 2、2004年以来出口退税政策调整 （二）出口退税政策调整的企业影响 1、出口总量影响 2、出口结构影响 3、贸易方式影响 1、政策优惠 2、政策利用 利用价格筹划 利用税收漏洞 利用税收空白 利用税收弹性 利用税收规避 3、政策规避 走出被动纳税 做到主动交税 二、生产经营税务筹划 1、直接销售和销售公司销售 2、价格折扣、实物折扣和返利折扣 3、返利销售和现金折扣 4、兼营销售与混合销售 5、混合销售和联合经营 6、委托代销和卖断销售 7、购贷对象与纳税 8、运输费用、废旧物资收购、农产品采购 9、进口税务筹划 10、出口税务筹划 11、房地产开发销售 三、企业经营收益纳税筹划 1、转让定价销售 2、通过销售公司销售 3、大修理费用 4、企业集团税收 5、按征收率征税 6、投资利润缴税 7、折旧方式 8、存货计算 四、企业投资并购纳税筹划 1、投资项目选择 （1）项目行业选择 （2）项目地区选择 2、企业并购重组 （1）并购重组纳税 （2）免税重组 （3）亏损抵补 3、企业合并分立纳税 4、企业组织形式选择 　　小故事3、老人与黑人小孩子 　　一天，几个白人小孩在公园里玩。这时，一位卖氢气球的老人推着货车进了公园。白人小孩一窝蜂地跑了上去，每人买了一个气球，兴高采烈地追逐着放飞的气球跑开了。白人小孩的身影消失后，一个黑人小孩怯生生地走到老人的货车旁，用略带恳求的语气问道：“您能卖给我一个气球吗?” 　　“当然可以，”老人慈祥地打量了他一下，温和地说，“你想要什么颜色的?” 　　他鼓起勇气说：“我要一个黑色的。” 　　脸上写满沧桑的老人惊诧地看了看这个黑人小孩，随即递给他一个黑色的气球。 　　他开心地接过气球，小手一松，气球在微风中冉冉升起。 　　老人一边看着上升的气球，一边用手轻轻地拍了拍他的后脑勺，说：“记住，气球能不能升起，不是因为它的颜色，而是因为气球内充满了氢气。” 　　大道理：成就与出身无关，与信心有关。这个世界是用自信心创造出来的。有自信，积极的面对自己所拥有的一切，这种积极和自信会帮助人登上成功的山顶。 　　小故事4、囚禁的章鱼 　　一只章鱼的体重可以达70磅。但是，如此庞大的家伙，身体却非常柔软，柔软到几乎可以将自己塞进任何想去的地方。 　　章鱼没有脊椎，这使它可以穿过一个银币大小的洞。它们最喜欢做的事情，就是将自己的身体塞进海螺壳里躲起来，等到鱼虾走近，就咬断它们的头部，注入毒液，使其麻痹而死，然后美餐一顿。对于海洋中的其他生物来说，它可以被称得上是最可怕的动物之一。 　　但是，人类却有办法制服它。渔民掌握了章鱼的天性，他们将小瓶子用绳子串在一起沉入海底。章鱼一看见小瓶子，都争先恐后地往里钻，不论瓶子有多么小、多么窄。 　　结果，这些在海洋里无往不胜的章鱼，成了瓶子里的囚徒，变成了渔民的猎物，变成人类餐桌上的美餐。是什么囚禁了章鱼?是瓶子吗?不，瓶子放在海里，瓶子不会走路，更不会去主动捕捉。囚禁了章鱼的是它们自己。它们向着最狭窄的路越走越远，不管那是一条多么黑暗的路，即使那条路是死胡同。 　　大道理：工作生活中，我们经常会遇到许多羁绊和束缚，对于它们，我们毫无办法。殊不知囚禁我们的不是别人，而是自己，是我们不健康的心态和偏激的态度。 　　小故事5、摔碎的牛奶瓶 　　十几岁的桑德斯经常为很多事情发愁。他常常为自己犯过的错误自怨自艾;交完考试卷以后，常常会半夜里睡不着，害怕没有考及格。他总是想那些做过的事，希望当初没有这样做;总是回想那些说过的话，后悔当初没有将话说得更好。 　　一天早上，全班到了科学实验室。老师保罗?布兰德威尔博士把一瓶牛奶放在桌子边上。大家都