企业所得税预缴纳税申报项表填报说明.docVIP

企业所得税申报管理软件（企业端） 培训辅导资料 第五部分《企业所得税预缴纳税申报表》填报说明 （适用于查帐征收企业所得税纳税人） 一、基础信息表 此表的填制直接影响《企业所得税预缴纳税申报表》的数据计算，间接影响税务机关的汇总、查询报表结果。纳税人必须正确填列此表，此表大部份项目不需手工录入，只需用鼠标单击相应单元格后，单击旁边出现三角符号（▼），从下拉列表中选入即可。 （一）项目填报说明 1、《纳税人基础信息表》（适用于查帐征收企业所得税纳税人）填报说明： （1）填表日期（手工录入）：按填报此表时的日期填写。 （2）纳税人识别号（手工录入）：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。 （3）申报所属时期（手工录入）：为公历某年1月1日至申报所属季度最后一日；纳税人年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至申报所属季度最后一日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按规定需要清算的，应填报至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。 （4）纳税人名称（手工录入）：填报税务登记证所载纳税人的全称，不得填写简称。 （5）所属行业（从下拉菜单中选择）：填报企业行业类型，若选择错误，将影响税务机关报表数据的准确性。 （6）预缴方式（从下拉菜单中选择）：纳税人根据主管税务机关确定的按季（或月）企业所得税预缴方式分别选择。实行按月预缴纳税人选择“月”，按季预缴纳税人选择“季”。 （7）“注册登记类型”（从下拉菜单中选入）：填报企业注册登记类型，若选择错误，将影响税务机关报表数据的准确性。 （8）所有制结构（从下拉菜单中选择）：填报企业所有制结构类型，若选择错误，将影响税务机关报表数据的准确性。 （9）申报期是否享受所得税定期减免（从下拉菜单中选择）：纳税人应依据税务机关减免税批复文件据实选择填入，若选“是”，则必须在“享受何种类型减免税”选项中进行选择。 （10）享受何种类型减免税（从下拉菜单中选择）：依据税务机关减免税批复文件中批准适用的减免税政策填入，若“申报期是否享受所得税定期减免” 选“是”，本行须选择填入相应的减免税类型；若选“否”，本行不得填入内容。 （11）“法人代表”及其“联系电话”（手工录入）：填写法定代表人的姓名及其联系电话。 （12）“办税人员”及其“联系电话”（手工录入）：填写办税人员的姓名及其联系电话。 （13）“金融保险企业类型”（从下拉菜单中选择）：适用于所有执行《金融企业会计制度》的纳税人填报。金融保险企业错选或是不选，将影响系统对税率的确认。 （14）“以下资料由汇总纳税企业填列”：是指只适用于执行汇总缴纳企业所得税的汇总纳税成员企业填报。 （15）汇总纳税企业类别（从下拉菜单中选入）：汇总纳税成员企业选择“汇总纳税成员企业”填入；属于汇缴总机构的企业不得在本行填报。 （16）申报方式（从下拉菜单中选入）：汇总纳税成员企业本级申报时，应选“本级申报”，汇总纳税成员企业汇总所辖成员企业申报时，应选“全辖申报”。 （二）表样（下页） 二、《企业所得税预缴纳税申报表》填报说明 （一）适用范围 《企业所得税预缴纳税申报表》适用于实行查账征收企业所得税征收方式的企业所得税纳税人。纳税人应按税款所属期间按季（月）填报，在季度或月份终了后15日内，向其所在地主管税务机关报送《企业所得税预缴纳税申报表》。本表采取按累计数申报的方式填报。 实行据实预缴的纳税人仅填列本表1——12行，实行按上年实际数分期预缴的纳税人仅填列本表13——15行。 （二）项目填报说明 1．第1行“利润总额”（手工录入）：填报按财务会计制度核算的当期累计利润总额。从事房地产开发纳税人的“利润总额”应包括本期实际应纳税所得额和本期取得的预售收入计算的预计利润。 2．第2行“纳税调整增加额”（手工录入）：填报按税法规定应该作纳税调增的项目。 3、第3行“纳税调整减少额”（手工录入）：填报按照税法规定可以做纳税调减的项目。从事房地产开发业务纳税人在将预售收入结转为销售收入的当期，应减去已计算缴纳企业所得税的原预售收入计算的预计利润。 4．第4行“减：弥补以前年度亏损” （手工录入）：填报按税收规定本期可弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。 5．第5行“应纳税所得额”（自动计算）：填报第1+2-3-4行后的余额，第5行不得为负数，若第1+2-3-4行为负数，则第5行应填零。 6．第6行“适用税率”（自动选择）：填报纳税人根据税收规定确定的适用税率，系统按应纳税所得额自动确认33%、27%或18%的税率，如果是除信用社以外的金融保险企业、汇总纳税成员企业，那么该行就为33％。 7．第7行“应纳所得税额” （自动计算）：等于应纳税所得额 ×适用税率，且第7行应大于等于零。 8．第8行“减免所得税额”（手工录入）：填报纳税人经批准或备案减、免的实际减免的企业所