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Basic Anglo-merican Law@Peng,SLW, SZU,2004 一、单选题 1．在税制要素中，反映征税深度的是( ) A．税率 B．纳税环节 C．纳税期限 D．减免税 答案：A 2．国家征税的依据是( ) A．财产权力 B．政治权力 C．所有权力 D．经济权力 答案：B 3．在征收增值税时，允许将购置固定资产的已纳税金一次性全部扣除。此种增值税属于( ) A．生产型增值税 B．消费型增值税 C．收入型增值税 D．混合型增值税 答案：B 4．下列项目中，实行从量定额计税方法征收消费税的是( ) A．汽车 B．实木地板 C．游艇 D．汽油 答案：D 5、某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实际支付价款为20000元，则当期准予抵扣的增值税进项税额为( ) A．1200元 B．2000元 C．2600元 D．3400元 答案：C 6．以从事工商营利事业和服务业所取得的营业收入为课税对象而征税的税种是( ) A．物业税 B．增值税 C．消费税 D．营业税 答案：D 7．某企业2008年拥有经营用房原值1000万元，当地税务机关核定该企业可以按扣除30%后的余值缴纳房产税，该企业当年应缴纳的房产税为( ) A．8.4万元 B．12万元 C．20.4万元 D．24万元 答案：A 8.车辆购置税适用的基本税率为( ) A．8％ B．10％ C．17％ D．20％ 答案：Ｂ ９．下列税种属于我国主体税种的是( ) A．财产税 B．资源税 C．行为税 D．流转税 答案：D 10．下列选项中，不属于我国企业所得税纳税人的是( ) A．国有企业 B．集体企业 C．合伙企业 D．非居民企业 答案：Ｃ １１．现行企业所得税的基本税率是( ) A．15％ B．20％ C．25％ D．30％ 答案：Ｃ １２．我国现行个人所得税法规定工资、薪金所得的费用扣除标准为每人每月( ) A．800元 B．1600元 C．2000元 D．5000元 答案：C 13.所谓增值额，是指企业或个人在生产经营过程中新创造的那部分价值，即（　） A、C+V+M B、C+V C、C+M D、V+M 答案：D 14.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为（　）。 A、移送使用的当天 B、移送使用的次天 C、委托方提货的当天 D、委托方提货的次天 答案：A 15.就其性质来说，房产税属于（　　）。 A、资源税 B、财产税 C、行为税 D、流转税 答案： B 16、契税是在转移土地，房屋权属订立契约时，由谁缴纳的一种税（　）。 A、承受人 B、转让人和承受人 C、转让人 D、出让人 答案：A　 1．下列项目中，属于纳税人权利的有( ) A．知悉权 B．保密权 C．申请退税权 D．举报权 E．委托税务代理权 答案：ABCDE 2．累进税率包括( ) A．全额累进税率 B．超额累进税率 C．定额累进税率 D．全率累进税率 E．超率累进税率 答案：ABDE 3.下列属于增值税征收范围的有( ) A．提供加工劳务 B．销售小汽车 C．将生产的电视机无偿赠送给敬老院D．销售房屋 E．转让无形资产 答案：ＡＢＣ ４ ．在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的税金有( ) A．消费税 B．资源税 C．增值税 D．营业税 答案：ABD 三、计算题 某生产企业为增值税一般纳税人。2008年6月，发生如下经济业务： (1)以每台1755元(含税价)的价格出售其所生产的冰箱100台，开出了增值税专用发票。 (2)外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款80000元，增值税额13600元；支付运输费1200元，取得了运费发票。 (3)将其所生产的40台冰箱(市场含税零售价每台1755元)作为企业福利发给职工。 要求： (1)计算该企业6月份的进项税额。 (2)计算该企业6月份的销项税额。 (3)计算该企业6月份应缴纳的增值税额。 （1）进项税额=13600+1200×7%=13684元 （2）销项税额=1755×（100+40）÷（1+17%）×17%=35700元 （3）应纳税额= 35700-13