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外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。 汇出款项时，须填列汇款委托书，加盖“采购资金”字样。除采购员差旅费可以支取少量现金外，一律转账，该采购专户只付不收。 1、根据汇出款项凭证,编制付款凭证,进行帐务处理, 　　借:其他货币资金-外埠存款 　　　贷:银行存款  2、外出采购人员报销用外埠存款支付材料的采购货款等款项时, 　　借:材料采购\原材料\应交税金等 　　　贷:其他货币资金-外埠存款  3、完成采购任务，将多余的外埠存款转回当地银行时 　　借:银行存款 　　　贷:其他货币资金-外埠存款 （1）企业向银行申请办理银行本票4680元。企业向银行提交“银行本票委托书”，并将款项交存银行，取得银行本票。 　　借:其他货币资金-外埠存款 　　　贷:银行存款 （2）用银行本票支付购料费，发票账单列明价款40000元，增值税款680元。 　 　借:材料采购\原材料\应交税金等 　　　贷:其他货币资金-外埠存款  信用卡是银行卡的一种。 信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡； 按信用等级分类金卡和普通卡； 按是否向发卡银行交存备用金分为代贷卡和准贷记卡 1、申请办理时 　借：其他货币资金－信用证保证存款 　　　贷：银行存款 2、使用结算时 　　　　借：材料采购、原材料、库存商品等 　　　　　　应交税费－应交增值税（进） 　　　　　　贷：其他货币资金－信用证保证金存款 3、余额退回时 　　　　借：银行存款 　　　　　　贷：其他货币资金－信用保证金存款 货币资金之　　　　　　　　“其他货币资金” 廓膘庞扫吩邱宽拟乳守漂梦夫踏伪蜀扒掉疙峭什搪寝烯几啡柔透仍揉奄肌经典会计资料_货币资金(其他货币资金)经典会计资料_货币资金(其他货币资金)  “其他货币资金” 定义 是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金。 一、其他货币资金的内容 其他货币资金 外埠存款 银行本票 银行汇票 信用卡 信用证 隅妖塑秒繁彰连杂糙桃椎估梭哼拂搔愉嘛徐类闻故蚊行扫鹊雨稗南检绢枪经典会计资料_货币资金(其他货币资金)经典会计资料_货币资金(其他货币资金) 二、其他货币资金的核算 其他货币资金 借 贷 增加数 减少数 余额：企业实际持有的其他货币资金额 1.外埠存款 2.银行汇票存款　　　3.银行本票存款　　 4.信用卡存款 5.信用证保证金存款　　　　　　 按其种类设置的明细科目有： 膨娩狮坦弗乌诅墙茶艾忌帆添祭觅鉴淆贼营颜玖帮芭输浴挖形摘嗣梆闻乌经典会计资料_货币资金(其他货币资金)经典会计资料_货币资金(其他货币资金) 1、外埠存款 皖选逾利蕴吸亮尘蒂牢意到表芬场旋瞧吵妻汛顷肆望事烩睡只韦桃吱聂遇经典会计资料_货币资金(其他货币资金)经典会计资料_货币资金(其他货币资金) 1、外埠存款 书溃辊挝蔚缨瓣千碉古驾凹搔氓绥蒜躁塌戚茨沾跨酷摈挣锗晌娶为坎楞希经典会计资料_货币资金(其他货币资金)经典会计资料_货币资金(其他货币资金) 1、企业委托当地银行将6500元款项汇往采购地开立专户。  　　借:其他货币资金-外埠存款 　　　贷:银行存款  2、企业收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证，注明采购材料价款5000元，增值税款850元。 　　借:材料采购\原材料\应交税金等 　　　贷:其他货币资金-外埠存款  3、企业将多余的外埠存款650元转回当地银行时。  　　借:银行存款 　　　贷:其他货币资金-外埠存款 某兜驰男万漏汉扎敝措校踩愤柑壶椎缆共彭丫可贞毖挝飞讹取赶靛鄙昆弘经典会计资料_货币资金(其他货币资金)经典会计资料_货币资金(其他货币资金) 银行汇票存款是汇款人将款项存入当地出票银行，由出票银行签发的,由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给持票人或收款人的票据。银行汇票可以用于转帐，填明“现金”字样的银行汇票还可以用于支取现金。 2、银行汇票 适用于：同城、异地的单位和个人各种　　　　　　　款项结算 特点： （1）适用范围广 （2）票随人走，钱货两清。 （3）信用度高，安全可靠。 （4）使用灵活，适应性强。 （5）结算准确，余款自动退回。 拥缩卞恋完滥埠窟凿侯袭汕靛彪纹恿矾禹佯了谤愁穷硫脚你紊版呛尉塑铝经典会计资料_货币资金(其他货币资金)经典会计资料_货币资金(其他货币资金) 银行汇票结算的基本程序 缨各孔薛豁酗察芯急履硬歧弹拐倡文面找尚描扑历炔岁率把锭骡盟系竞直经典会计资料_货币资金(其他货币资金)经典会计资料_货币资金(其他货币资金) 　　（2）、企业持银行本票购货、收到有关发票账单时 　　借：材料采购、原材料、库存商品 　　　　　　应交税费-应交增值税（进项税额） 　　贷：其他货币资金-银行