2014纳税基础与实务作业参考答案.docVIP

开卷考课程记得一并带上书（新教材课本） 一．单选题 1.?2010年11月30日，甲公司购入一台设备并投入使用，其成本为25万元，预计使用年限5年，预计净残值1万元，采用双倍余额递减法计提折旧。假定不考虑其他因素，2011年度该设备应计提的折旧为（10）万元。 2.不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（销售货物的含税销售额 ） 3.根据税法规定，非居民企业（?负无限纳税义务） 4.国家税务总局新修订的《增值税专用发票使用规定》的生效时间是（2007年9月1日?） 5.纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书次日起的（10日?）日内缴纳税款 6.增值税起征点适用范围限于个人。销售货物的起征点规定（月销售额2 000——5 000??） 7.企业在汇算清缴过程中允许税前扣除的广告费与业务宣传费的范围是多少9（?不超过当年销售收入15%的部分） 8. 2011年10月，某盐场以自产液体盐50万吨和外购液体盐60万吨共加工成固体盐27万吨，生产的固体盐本月全部销售。该企业液体盐和固体盐资源税税额分别为10元/吨和50元/吨，外购液体盐资源税税额为8元/吨。2011年10月该盐场应纳资源税(?870?)万元。 9. 2011年8月，某油田开采原油10万吨，开采天然气800万立方米;当月销售原油8万吨，销售天然气700万立方米;当月修理油井使用原油0.1万吨。原油和天然气资源税税额分别为30元/吨和15元/千立方米。2011年8月该油田应纳资源税(250.50?)万元。 10. 2012年7月，A企业向某公司出租闲置仓库，签订出租合同中注明的租金每月4万元，租期未定：接受某公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由A企业提供，金额为200万元，另外收取加工费30万元;签订的运输合同中注明运费2万元、保管费5000元。该企业2012年7月应缴纳印花税(?770 )元 10.2012年7月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元、应交消费税20万元，提供运输劳务实际应交营业税15万元；适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“营业税金及附加”项目的金额为（42.3）万元。 11.按照税法规定不允许在税前扣除的保险费用是哪一项？(商业保险) 12.按照现行消费税制度规定，当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的扣除时限是（出库实耗时扣除?）。 13.按照现行消费税制度规定，纳税人委托加工应税消费品，由受托方代收代缴税款，以下哪种情况可以由委托方回原地纳税（委托个体经营者加工应税消费品）。 14.按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（委托加工收回后直接销售的人参酒）。 15.出口的应税消费品办理退（免）税后，发生退关或者国外退货的，报关出口者必须及时向（?报关出口者所在地主管税务机关? ）申报补缴已退的消费税税款。 16.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（80万元（含）?）以下的，为小规模纳税人。 16.从2000年1月1日起，提供飞机维修劳务的，增值税实际负担超过（10%）的，按超过部分实行增值税即征即退的政策. 17.对香烟征收消费税时，是在（??生产环节? ）环节征收的 18.对一份凭证应纳税额超过（500元）的，纳税人可向主管税务机关申请，用填开完税证或绵款书的办法纳税，不财贴花。 19.非居民企业在中国境内设立机构场所的，企业所得税的纳税地点为（??机构场所所在地 ） 20.根据税法规定，非居民企业（???负无限纳税义务? ） 21.根据税法规定纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以税前扣除的标准是什么（在年度利润总额12%以内的部分准予扣除；） 22.根据资源税的有关规定，下列表述正确的是(???连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的，按照加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量折算成原煤数量作为课税数量 )。 23.根据资源税有关规定，对纳税人以未税液体盐连续加工固体盐的税务处理，正确的是(??按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量计算纳税?)。 24.根据资源税有关规定，下列说法符合资源税纳税地点规定的是(?扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴资源税?)。 25.关于伴采矿资源税税务处理的说法，正确的是(伴采矿量大的，按照省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定的单位税额计算纳税?) 26.关于印花税的计税依据，下列表述正确的是(以物易物方式进行商品交易签订的合同，以购销合计金额为计税依据??)。 27.关于资源税的说法，正确的是(?资源税纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定折算比换算成的数量为课税数量?? ) 28.进口应税消费品组成计税价格为（（关税完税价格+关税）