税收筹划知识点..docVIP

第一章 （1）税收筹划的概念：纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳目标的一系列谋划活动。 （2）个人所得税应纳税额计算的两种方法：查账征收和核定征收 （3）偷税：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款 。 （4）避税：纳税人利用税法上的漏洞或缺陷，作适当的经营或财务安排，在不违反税法规定的前提下，达到减轻或解除税负的目的。 （5）偷税： 不合法 不合理 避税： 非违法 不合理 税收筹划： 合法 合理 （6）税收筹划的分类 按税收筹划服务对象分类：法人、自然人 按税收筹划的区域分类：国内、国外 按税收筹划提供主体分类：自行税收筹划、委托税收筹划 按涉及的不同税种分类：流转税、所得税、财产税、资源税、行为目的税 按企业生产经营的不同阶段分类：投融资、生产经营、成本核算、成果分配 税收筹划的目标：实现涉税零风险 充分利用税收优惠政策 减少税收负担 （7）企业税收筹划的误区：直入主题型 、拍胸脯型 、临阵磨枪型 （8）忽略企业日常税务管理：1.税收优惠政策尚未充分利用 2.只重视纳税金额的绝对减少 3.在经济业务发生之后再考虑税收事项 （9）税务稽查的分类：日常稽查 专项稽查 举报稽查 （10）减轻税收负担的三层含义：绝对减少负税 相对减少负税 延缓纳税 （11）税收筹划的原则：法律原则（守法性原则）、前瞻原则（事先筹划原则）、整体性原则（系统性原则）、时效性原则、财务原则（保护性原则）、综合权衡原则 （12）守法性原则：以依法纳税为前提、以合法方式为实现形式、以贯彻立法精神为宗旨 （13）综合权衡原则：1.收益与风险的权衡 2.收益与成本的权衡 3.整体税负的轻重，节税与增税的权衡 4.节税目标与企业整体财务管理目标的权衡 （14）税收筹划的基本前提：1.市场经济体制 2.税收制度的“非中性”和真空地带 3.完善的税收监管体系 （15）税收筹划的实施条件：1.具备必要的法律知识 2.具备相当的收入规模 3.具备税收筹划意识 （16）影响税收筹划的因素：1.纳税人的风险类型 2.纳税人自身状况 3.企业行为决策程序 4.税制因素 5.企业税收筹划需要多方合力 （17）税收筹划的实施流程 主体选择 收集信息 目标确定 筹划方案列示、分析与选择 实施与反馈 第二章 （1）利用税收优惠政策：免税技术 减税技术 税率差异技术 扣除技术 抵免技术 退税技术 亏损抵补技术。 （2）免税：国家出于照顾或奖励的目的，对特定的地区、行业、企业、项目或情况（特定的纳税人或纳税人的特定应税项目，或由于纳税人的特殊情况）所给予纳税人完全免征税收的照顾或奖励措施。 免税技术：在合法和合理的情况下，使纳税人成为免税人，或使纳税人从事免税活动，或使征税对象成为免税对象而免纳税收的税收筹划技术。 免税技术的特点：1.属于绝对节税 2.技术简单 3.适用范围狭窄 4.具有一定的风险性 免税技术的方法：尽量争取更多的免税待遇 尽量使免税期最长化 （3）减税：国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况（特定的纳税人或纳税人的特定应税项目，或由于纳税人的特殊情况）所给予纳税人减征部分税收的照顾或奖励措施。 减税技术：指在合法和合理的情况下，使纳税人减少应纳税收而直接节税的税收筹划技术。 减税技术的特点：1.属于绝对节税 2.技术简单 3.适用范围狭窄 4.具有一定的风险性 减税技术的方法：尽量争取更多的减税待遇并使减税最大化 尽量使减税期最长化 （4）税率差异的含义：对性质相同或相似的税种适用不同的税率。 税率差异技术的方法：尽量寻求税率最低化 尽量寻求税率差异的稳定性和长期性 （5）税收扣除的含义：从计税金额中减去一部分以求出应税金额。 扣除技术：指在合法合理的情况下，使扣除额增加而直接节税，或调整各个计税期的扣除额而相对节税的税收筹划技术。 扣除技术的种类：1.税收优惠或奖励的税收扣除 2.合理增加成本、费用 扣除技术的特点：1.可用于绝对节税和相对节税 2.技术较为复杂 3.适用范围较大 4.具有相对稳定性 扣除技术要点：扣除项目最多化 扣除金额最大化 扣除最早化 （6）税收抵免的含义：指从应纳税额中扣除税收抵免额 税收抵免的种类：避免双重征税的税收抵、 税收优惠或奖励的税收抵免 抵免技术：在合法合理的