关中于嘉荣公司销售审计的问题研究.docVIP

广东石油化工学院 学年论文 题 目：关于嘉荣公司问题研究 指导教师（职称） 唐炜（讲师） 完成时间： 2010 年 10月 8 日 摘 要 由于审计的一个基本职能就是对单位内部的经济活动进行检查和监督，所以审计工作对于企业内部的查错纠弊、揭发和制止违法违纪行为，保护企业的财产的完整有着十分重要的意义。由于国家无强制规定,其内部审计起步较晚,在机构设置、职能定位、审计范围、审计手段、人员素质等许多方面存在着不少问题和困难房地产企业就是加强内部控制系统中的一个重要的组成部它通过对企业内部经济活动的监督与评价，帮助企业堵塞漏洞，增收节支，加强管理，提高经济效益摘 要 II 1 引言 1 2 嘉荣房地产公司销售审计的现状 1 2.1嘉荣公司的基本情况 1 2.2嘉荣房地产公司的销售审计情况 2 3 嘉荣公司销售审计存在的问题 2 3.1人为调节收入 3 3.2直接使用虚假发票进行费用报销 3 3.3房屋存货增加 3 3.4 内部管理制度不健全 4 4 嘉荣公司销售审计存在问题的原因分析 4 4.1纳税意识淡薄 4 4.2 企业内部管理松弛 5 4.3盲目增加对项目的投入 5 4.4企业内部缺乏制衡机制 5 5 解决嘉荣公司销售审计问题的对策 5 5.1 合理确认销售收入 5 5.2.严肃财经纪律及内控制度 6 5.3科学地扩大项目的投入 6 5.4加强企业内部控制的监督 7 6 结论 7 参考文献： 8  引言 随着房地产行业的逐步崛起，已初步建立现代企业制度的国内房地产企业，将面临着日益激烈的国际市场竞争。要在激烈的国际市场竞争中取胜，就必须提高房地产企业的市场竞争力，这就需要企业完善内部控制制度。内部审计具有企业自我约束、自我监督的作用，是内部控制的重要组成部分。当我们审视房地产公司架构和各个职能单元对创造企业价值的作用和贡献时，我们发现，销售审计作为企业的“把门关”，已远远超出传统的财务监督、结果审查的范畴，它有助于提升房地产企业的管理水平，是其实现持续性发展的内在驱动力。鉴于目前房地产企业的销售仍存在诸多问题，因此，必须加强对房地产企业的销售审计。本文对房地产企业的进行了剖析，希望对相关领域的研究起到抛砖引玉地产（集团）股份有限公司成立于199年，公司坚持以中高端精品住宅开发为主，以城市地标性商用物业为辅的基础上，逐渐形成了自身的优势和发展潜力，现已全面进入规模经营的阶段。目前正在建设多个五星级等星级酒店和大型商用物业。2002年完成股份制改造后，公司开始实施全国化战略，加强专业化运作，连续实现跨越式发展。目前公司已完成以、、为中心，覆盖24个城市的全国化战略布局，拥有控股子公司，业务拓展到包括房地产开发、建筑设计、工程施工、物业管理、销售代理以及商业会展、酒店经营等相关行业。，主要工作职责是会计稽核和查错防弊。发展到，管理层次和经营业务的日趋多元化、复杂化，企业最高管理当局一方面已经不能像过去那样直接对经营情况进行经常性监督检查；另一方面在注重经济效益的同时，日益关注企业资产安全完整，迫切需要有第三者对其委托的管理者和经营者所从事的经营活动和财务收支进行监督，企业最高管理当局在注重经济效益的同时，日益关注企业资产的安全完整，在这种背景下，企业集团独立的审计机构便应运而生。从队伍的知识结构看，高、中专及以下学历占31%，没有取得中级职称的占三分之一。一部分内审人员原先从事财会工作，有一定的财会知识，但掌握的审计知识较少，缺乏审计的实践经验，在实际工作中感到难操作；一部分内审人员是半路出家，连起码的财会知识也相当贫乏，更谈不上审计专业理论知识，这对开展内审工作造成了一定的难度。重视内审人员的继续教育和岗位培训，制定完善的内部审计人员继续教育制度，制定全国性的内部审计上岗资格考试制度。总之，用各种措施激励内审人员积极向上。每年要针对不同层次人员，定期进行审计理论、审计技能、专业知识培训。人为调节收入一些房地产开发企业为了调节收入，达到偷逃所得税的目的，在预收账款已达到收入确认的条件时，想方设法推迟收入的确认。购房业主交清房款并办理了移交手续后，借用种种理由，延迟向购房业主开具房地产销售专用发票。销售人员手中有费用资源因为公司对于促销方式、手段的管理非常严格，严厉禁止不当的促销。为了完成业绩，销售人员内在有动机将这些资源变现，以公司不允许的方式进行促销，或直接中饱私囊。部门已报销的93张可疑发票中，有张为虚假发票，列支金额为元。上述假发票中，在无真实经济业务背景的情况下，利用虚假发票套取资金元，主要用于发放职工福利补贴接