发票在线应用系统培训小资料(之三).doc

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发票在线应用系统培训资料(之三) 纳税人办理发票业务指引(1.4) 一、办理发票业务注意事项 基本流程 (一)开户:试点企业在网上办税厅或税务机关门前提交《网上办理发票事项申请表》,申请网上领购发票资格和在线开具发票资格,申请纸质发票的供票种类和数量;同时设定在线开票的开票项目、每月开票限量、单张开票限额等开票参数。 (二)调整发票核定:企业需要申请调整供票数量、开票项目、每月开票限量、单张开票限额等核定信息时,需要填写《调整发票核定申请表》在网上或税务机关门前提交申请。 (三)首次领购发票:企业需要填写《发票领购表》到税务机关门前领购发票。 (四)开票:开票参照《系统用户操作手册》相关内容操作。企业开具发票时应按纸质发票印刷流水号的顺序使用(集团用户除外)。 (五)作废发票:在系统查询出需要作废电子发票后,确认即可作废。当月开出的发票只能在当月作废,跨越不能作废。已记帐的发票不能作废,必须作废含有该条发票信息的记帐清单后才能作废发票。作废发票时应保管好纸质发票实物,并把作废电子发票的代码和号码记录在纸质发票上,次月14日前交税务机关验销。 (六)开具红字发票:时,除按《用户操作手册》操作外,还要取得原发票付款方出具的证明,附于记帐清单后备查。 (七)验销发票:发票开具后系统即自动验销发票。如当月开票正常,无作废发票的用户,不需要验销纸质发票;如当月有作废发票的用户,必须在次月14日前到税务机关验销作废纸质发票,否则15日起不能继续开票。如果选择快递方式送达的,系统自动计算可领购发票数量,当系统出现“必须验销作废发票”预警提示时用户就需要先到税务机关验销作废的纸质发票,才能继续开票。 (八)续购发票:企业每次续购发票时需要填写《发票领购表》,并携带作废的纸质发票实物到税务机关验销。开通网上领购资格的企业也可在网上提交《发票领购表》申请领购发票,如果选择取票方式是“快递取票”的,应签定协议由快递公司将发票送达指定地点;如果选择取票方式是到 “自行取票”的,应携带作废的纸质发票实物到税务机关验销后再领购新票。 (九)记账:由于系统使用的电子类发票没有记账联,企业记账采用系统生成的记账清单。企业可按开票项目、子用户、开票人等实际需要选择生成“电子发票记账清单”。每张发票数据只能参与生成一次记账清单。每个月份记账清单的生成期限暂定为每月1号到次月10日,从每月11日起生成记账清单时系统会校验上月是否有未生成记帐清单的发票,并作出提示,必须先完成上月生成记账清单操作才能生成本月记帐清单。 (十)挂失:遗失纸质发票要按目前规定办理登报声明等相关手续,并向税务机关报告遗失时间、地点、原因、纸质发票印刷流水号等情况,并由税务机关办理相关手续或进行行政处罚。 (十一)申请撤消异常状态: 在网上开票过程中,因欠税未清缴、发票违章罚款未清缴、作废过多、红字发票过多等原因,系统自动对开票作出限制(包括作废异常状态、红字发票异常状态及停止开票状态),并在系统首页以红灯或绿灯显示,纳税人必须在网上或到税务机关申请解除异常状态后,才能继续开票。 (十二)发票补录和冲销:纳税人如需要冲销非本系统开具发票时,要使用系统的“发票补录”功能,录入原发票信息,向税务机关提交补录和冲销申请,经税务机关审核确认后,即可使用“补录票红冲”功能冲销补录的发票。 (十三)抵减发票登记:申报时需要抵减计税营业额的纳税人(如广告、物业管理等)取得本系统开出的发票,并且在开票时有录入自己的纳税人编码,则可使用系统的“抵扣发票登记”功能,对取得的电子发票进行查询和登记,确保取得发票数据只为本企业抵减计税营业额所用。 (十四)发票查询:纳税人可使用“发票查询”功能,输入开票时间、发票代码、号码等选项,对发票开具情况进行明细和汇总查询。对于付款方,可登陆广东地税门户网站,输入发票查询码进行公众查询。 二、概念解释 1.发票在线应用系统:是以互联网和计算机技术为依托,以便利纳税人办税为指导,以数字管税为核心,对纳税人发票的领购、开具、使用、查询和数据应用等环节提供全面实时管理服务的系统。 2.网上开票: 纳税人经税务机关认定网上开票资格后,凭帐号和密码进入发票在线应用系统,选择需要开具的发票种类,填写付款方名称、开票金额等发票内容,提交税务机关后台系统生成电子发票数据,由纳税人将有关数据打印在纸质发票上,同时可进行发票查询、生成发票电子记账清单等操作。 3.开票方式:根据纳税人不同的行业特点和税务机关管理需要,网上开票按电子发票数据的产生方式和传输方式不同,分为实时传输方式开票和定时传输方式开票两种。 4.实时传输方式:纳税人通过互联网登陆本系统实时在线填写发票内容,提交税务机关后台生成电子发票数据,获取授权打印发票后,开票数据实时上传至税务机关的开票方式。 5.定时传输方式:暂未实施

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