2012年度内部审计工作计划.docVIP

2012年度 内部监察审计工作计划 一、指导思想 2012年是公司开展内部监察审计工作的开局之年，牢固树立 以“监督促治理”的审计理念，坚持“围绕中心、服务大局、突出重点、求真务实”的工作方针，充分发挥内部监察审计对于经济安全、健康运行的“免疫”功能，为公司以后年度有效开展内部监察审计工作、确保审计工作质量和审计结论实施效果打下良好基础。为实现公司全面发展提供有力保障。 二、工作目标 紧紧围绕着2012年经济工作目标，依据各项法律、法规、制度，认真履行公司赋予监察审计部门的各项职责，全面的监督财务收支的真实、合法、效益性，突出重点领域、项目、资金和环节，在加大常规监察审计力度的同时，更加注重事后整改和事前跟踪过程控制，以监督促过程，从治理机制和完善制度的层面揭示问题，提出建议，改善企业经营提高可持续发展的能力。 三、工作计划 随着公司经营规模的不断扩张，经营模式不断变化改进和完善，内部监察审计的工作任务也更加艰巨。为了克服现有内审机构专业人员少、审计任务重、工作压力大的困难，采取内部审计机构与聘请外部审计结合的工作方式，统筹协调，更好的完成明年的各项工作任务。结合公司实际提出以下工作计划： (一)以财务收支审计为基础，开展对所属公司经济责任和经济效益审计。 财务收支审计是监督各单位能否合法合规和遵守财经纪律的有效措施，是开展各项审计业务的基础。定期对所属企业资产、负债、权益和损益的真实性、合法性和效益性及内部控制制度的建立和执行情况进行的监督和评价，是建立领导干部监督约束机制，促进各级领导干部的增强大局意识、责任意识、绩效意识的重要手段。按照公司审计制度规定，2012年度公司对所属企业2011年度的经济责任和经济效益情况进行审计（必要时延伸至以前年度），同时在开展审计过程中，如果发现工程项目成本支出异常的项目，审计小组也将适时调整增加工程管理审计项目。遇有专业技术性较强的业务时，聘请专业机构协助完成审计项目。 2012年度具体审计单位、项目和实施审计时间（暂行）安排如下： 被审计单位 审计项目名称 审计时间 1 经济责任和效益审计 1月中旬至2月下旬 2 经济责任和效益审计 3月上旬至4月中旬 3 经济责任和效益审计 5月上旬至6月下旬 4 经济责任和效益审计 7月上旬至8月上旬 5 经济责任和效益审计 8月中旬至9月中旬 （二）按照制度规定“有离任必审计”的干部管理原则，实施单位责任人离任审计。 因工作变动离任的各单位主要负责人，对在任期内的工作绩效、内部管理和个人廉政等方面情况进行客观评价。对于离任审计业务，公司监察审计处根据公司单位负责人的任职变动情况（离任情况），适时调整年度审计计划和审计资源力量，并结合经济责任和效益审计工作一并进行，增加该项审计业务工作内容。对同一单位不进行重复审计。 （三）结合效能监察，重点开展工程项目、大宗物资采购等支出性经济合同事前审计工作，充分发挥事前审计的预防作用。 通过审查工程项目相关的投标文件、工程合同、施工协议和制度文件等资料，评价其内部控制和风险管理等方面的规范性、有效性。主要内容包括： 1、工程项目； 2、对外投资（独资）工程项目； 3、对外投资（控股）工程项目； 4、改建、扩建、迁建工程概算额度在50万元以上的项目； 5、单项预算在10万元以上的物资设备采购和咨询服务外包项目。 （四）以工程项目管理审计为重点，开展工程审计业务。 以工程项目管理内部控制制度的执行情况为切入点，聘请外部审计机构，实施工程项目预决算审计。围绕工程项目的全过程进行管理和控制，主要审计工程项目合同的签订情况、经济技术指标完成情况以及项目资金管理与核算情况。重点审查工程投标预算与合同定价，对于实际投资额与预算合同定价相差数额较大的工程项目，要找出问题的原因，提出警示和追究责任的建议，以提升工程项目管理水平，提高工程项目管理效益，增强防范建设资金浪费损失的风险能力。 2012年度工程项目管理审计计划（暂行）安排如下： 被审计项目 项目名称 实施时间 外聘审计 项目 XX工程 1月至12月 聘请人员 （五）做好配合工作,组织协调公司年度例行财务收支审计工作，防范外部审计风险。 积极配合协调外部审计机构，对公司2011年度执行国家有关法律法规情况、经营成果的真实性、财务收支核算的合规性、资产质量变动状况、经营绩效变动情况、财务收支控制制度的建立和执行情况、会计核算是否准确、企业财务决算编报范围是否完整、年度财务决算是否全面、真实地反映企业财务收支状况等主要内容审计进行评价，查找和完善内部控制中财务管理的薄弱环节。同时，要相互利用审计成果，及时沟通情况，做到信息共享，扩大审计影响。 由于公司外聘审计业务量增加，导致外部审计风险加大，因此，必须正确看待内部