公司5财务预算管理制度.docVIP

公司财务预算管理制度 1.0 总 则 1.1为了明确公司各部门在实现各项经营目标中的财务关系及责任，规划、控制公司的经营活动，确保各项经营目标的顺利完成，根据公司领导层的要求，结合公司的实际情况，特制订本制度。 1.2财务预算是在预测和决策的基础上，围绕经营目标，对一定时期内资金取得和投放、各项收入和支出、经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财务预算一般按年度编制，根据实际发生情况逐月编制滚动预算，由财务部组织实施，分级归口管理，并将财务预算作为制定、落实内部考核的依据。 编制财务预算应当遵循效益优先、积极稳健、权责对等的原则，确保切实可行，将各项成本、效益指标“横向到边，纵向到底”层层分解、落实，并负责到位。财务预算管理的组织机构及其职能 成立财务预算领导小组，由担任组长，担任副组长，各部负责人为小组成员。同时成立财务预算工作小组，负责财务预算的制定和日常管理具体事宜，并对财务预算领导小组负责。工作小组由担任组长，财务部为小组成员。 财务部根据要求拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议，督促各部门按时完成财务预算目标。 各部具体负责本单位业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务部做好整体预算的工作。各及财务对本单位财务预算执行结果承担直接责任。 财务预算的编制应当按照先业务预算、资本预算、资金预算，后财务预算的流程进行，并按照各执行所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。 业务预算是反映预算期内各可能形成现金收付的生产经营活动的预算，主要包括：预算主要是指在预算期内各对提供各种劳务可能实现的业务量及其收入的预算，主要依据年度目标利润、预测的市场劳务需求及提供的市场价格编制。 主要是指各在预算期内所要达到的规模，主要是在预算的基础上，依据各种的能力、各项消耗编制 3.2.2.1人工成本的测算：根据本年度的实际直接工资(不含公司办公室人员)及下年度的工资支出情况作测算；根据工资总额作出提取“三费”的测算；以及本年度职工的工资收入作出下年度社会保险费的测算；根据本年度劳动保护费的情况作出下年度费用的测算。 3.2.2.2劳务成本的测算：主要是燃料费、养路费、营运证费、路桥费等运输费用及修理费的测算，可参照本年度的实际情况及下年度的经营计划。燃料费及路桥费根据下年度的经营情况预测，养路费及营运证费根据实际使用的车辆情况预测，修理费用主要根据设备使用情况及维修安排计划，并结合本年度实际情况作测算。 3.2.2.3其他直接费用的测算：（主要为各作业板块发生的费用）主要是折旧和其他费用项目（如租金、财产保险、办公费、电话费、差旅费、水电费、事故损失费等）可参考本年度的实际情况及下年度的经营计划。折旧按规定的折旧率作测算。 3.2.3期间费用预算主要是指各根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和降低成本费用的要求，分项目、分责任进行编制。其中：业务招待费应当重点列示。 营业外收支预算包括处理固定资产净收入和损失、罚款净收入和损失及其他营业外收支等，应当根据实际情况和国家有关政策规定，编制营业外收支等相关业务预算。固定资产投资预算：主要是指在预算期内购、更新固定资产进行投资的预算，应当根据发展计划和年度固定资产投资计划编制。处置固定资产所引起的现金流入，也应列入预算。 资金预算是在预算期内需要借入的长短期借款，主要依据有关资金需求决策资料及利率等编制。 财务预算主要包括资产负债预算和损益预算等内容资产负债预算：是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映期末财务状况的预算报表。一般根据预算期初实际的资产负债表和预算、预算、资本预算、资金预算等有关资料分析编制。 损益预算：是按照损益表的内容和格式编制的反映在预算期内利润目标的预算报表。一般根据预算、预算、成本预算、期间费用预算、其他专项预算等有关资料分析编制。 根据要求，结合自身的实际需要，制定规范的财务预算编制基础表格，统一财务预算指标计算口径，各应按照要求认真填报。财务预算的编制程序下达任务：财务部于每年月初向各部下发上报下一年度的财务预算通知和编报要求。 编制上报：各应当结合通知要求、本年度的实际情况和下一年度的特殊变动来确定其下一年度的财务预算指标，并于每年月日前将各项计划以及有关材料上报财务部。 根据 仓库需更新的地台板、外请车费用以及办公费、电话费、租赁费、跟车费等支出预算。 4.1.5保险部负责制定公司财产保险及车辆事故损失费的预算。 4.1.6行政部负责人工成本包括工资、保、临时用工劳务费预算审查平衡：财务部根据各上报的财务预算方案进行审查、汇总。在审