会计核算数制度1.docVIP

　　　　　　　　　　　第一章　　 资 产 现金 （一）定义：现金是指企业的库存现金。设置现金流量核算。 （二）本科目核算库存现金。企业增加的现金，借：现金，贷其他科目；企业减少的现金，借其他科目，贷：现金。 银行存款 定义：银行存款是企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。设置二级科目，现金流量核算。 本科目核算银行存款金额。企业增加的银行存款，借：银行存款，贷其他科目；企业减少的银行存款，借其他科目，贷：银行存款。 其他货币资金 定义：在企业的经营资金中，银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等，这些资金在会计核算上统称为“其他货币资金”。我司的“其他货币资金”主要用来核算向银行支付的融资保证金。 具体帐务处理见“应付票据”科目。 应收票据 （一）定义：是指企业持有的、尚未到期兑现的商业。指该账户核算企业因销售商品、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。主要包括： 应收的各种赔款、罚款；应收出租包装物租金；应向职工收取的各种垫付款项；备用金（向企业各职能、车间等拨出的备用金）；存出保证金；其他各种应收项。是指企业已完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品是指劳动资料中单位价值在规定限额以下或使用年限比较短（一般在年以内）的物品。是指不满足短期投资条件的投资，即不准备在一年或长于一年的经营周期之内转变为现金的投资是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。正在建设尚未竣工投入使用的建设项目。是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。‰计提） 13、房产、印花税：（堤围费及防洪费列入主营业务税金及附加） 14、社会保险费：核算各家公司缴纳的社保费。凭证须附上公司的社保单复印件，附社保费用分摊表入帐 15、汽车费用：自用车发生的费用（例如自用车的修理费、养路费、隧道费，车船税，不包括加油费及自用车保险费） 16、绿化费：购买树苗、草皮、鲜花等费用 17、修理费：装修费摊销及当期发生的零星装修费(超过1万元的购买装修材料的费用原则上先计入长期待摊费用后摊销。按半年归集后，视金额大小，按2年或3年摊销。) 18、培训费：厂家要求参加的培训费（非厂家要求的培训费在教育经费中核算） 19、广告费：通过公众传媒而发生的广告费 20、业务宣传费：正式广告以外的促销活动费用 21、运杂费：提备件及备件的邮寄费 22、日常维护费：购买水电五金材料费用（按如水笼头、电线、门锁等费用）、车间设备维修费 23、清洁费：支付清洁公司的费用、后勤申请购买清洁用品 24、劳保费：劳保用品费用，包括工作服的费用（请提醒报销人员，发票不要开“日常用品”，要开“劳保费”。） 25、保险费：房产保险、自用车保险费、赠送保险（不要在摘要中注明，应以部门核算区分） 26、咨询评估费：律师顾问费、评估费、审计费、咨询费用 27、讼诉费：发生讼诉案件时的费用 28、工具摊销：服务站工具的摊销（包括常用工具、工具车、货架、维修手册的摊销费用） 29、其他 　　　　（二）帐务处理： 　　　　　　费用的确认 　1、支付时附有发票处理 　　　　　　　　　　　借：管理费用—二级科目 贷：现金/银行存款 　2、支付时没发票处理 　　　　　　　　　　　借：其他应收款 贷：现金/银行存款 　　　　　　收取发票时 　　　　　　　　　　　借：管理费用—二级科目 　　　　　　　　　　　　　贷：其他应收款 二、销售费用 （一）核算内容：企业在销售商品和材料、提供劳务过程中发生的各种费用。 我司设置的明细科目如下： 　　　　1、工资：核算销售部门人员的工资。 福利费：按工资的14% 教育经费：按工资的2.5%计提 办公费：销售部门发生的办公费（包括购办公用品、办公设备费用、为改善办公条件而发生的相关费用、邮寄费、常用表格、名片的印刷费） 电话费：销售部门发生的电话费 加油费：指商品车加油费 业务接待费：销售部门发生的业务接待费 业务宣传费：促销活动费用、除正式广告外的宣传费用 9、差旅费：一般的差旅费（不包括外出培训的及车辆调拔的差旅费） 10、培训费：销售部门人员外出培训的费用。 11、运杂费：运输商品车和提取、调拔商品车所发生的费用。 12、广告费：销售