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一、现金 1、 现金的使用范围主要有 (1)职工工资、各种工资性津贴；(2)个人的劳务报酬；(3)颁发给个人的各项奖金；(4)各种劳保、福利费用以及其他国家规定的对个人的其他库存现金的支出（如退休金等），(5)收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款； (6)出差人员必须随身携带的差旅费；(7)结算起点以下的零星支出；(8)中国人民银行确定需要支付库存现金的其他支出. 2、 库存现金限额，由开户银行核定，依据一般是企业3-5天的正常开支需要量，交通不便的企业可以适当放宽，但最高不超过15天的开支量。 3、企业现金收入应当当日送存银行。企业不得从本企业的现金收入中直接支付，这是坐支库存现金。 4、企业从银行提取现金，应当写明用途,由企业会计部门负责人签字盖章。 5、现金管理内部控制的基本内容是：(1)钱账分管制度；(2)开支审批制度；(3)库存现金日清月结制度；(4)库存现金保管制度。 6、限额内的库存现金，当日核对清楚后，一律放入保险柜,不得放在办公桌过夜；单位的库存现金，不准以个人名义存入银行。 7、备用金的管理可以采用非定额管理和定额管理两种方式。（定额备用金、非定额备用金的概念） 定额备用金：对经常使用备用金的部门核定定额，按定额拨付备用金，使用后、在报销时按照核准报销的金额付给库存现金，补足备用金定额。 非定额备用金：根据企业内部部门或个人的实际需要，一次付给库存现金，使用后持有关原始凭证报销，报销时财会部门根据其所预借的款项和应报销的金额进行清算，如有余款予以收回，若预借款不足，报销时则补足差额。 8、现金收入的核算以库存现金收入原始凭证为依据。（出纳收付现金的依据是：记账凭证） 9、常见的现金支出原始凭证包括：(1)借据，(2)工资结算单，(3)报销单（支出凭证），(4)差旅费报销单，(5)领款收据。 10、现金的序时核算就是现金的明细核算，“企业的现金日记账”由出纳人员逐日逐笔登记，每日终了时结出余额，并同库存现金数核对，月末与库存现金总账核对。现金日记账必须是定本式账，一般采用三栏式账页。 11、现金短缺或溢余，当记入 “待处理财产损益”科目核算。 12、现金短缺中，应由责任人赔偿的部分，记入“其他应收款—应收库存现金短缺款（***）”或“其他应收款—应收保险公司赔款”科目，扣除责任人赔偿部分后的金额记入“管理费用—现金短缺”现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，记入“其他应付款—应付现金溢余”科目，其余的记入“营业外收入—现金溢余”科目。 二、 银行存款的核算 1、银行存款收付业务由企业出纳人员专职办理。办理银行存款的收付业务，必须按规定取的各种银行结算凭证和其他有关原始凭证。 2、银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、和临时存款账户。 3、基本存款账户是企业办理日常转帐结算和库存现金收付需要而开立的银行结算账户，它是企业的主办账户。企业日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和库存现金的支取，应通过基本账户办理。 4、一般存款账户是企业因借款或其他结算需要。在基本存款帐户开户银行以外的银行营业机构开立的结算账户，该账户办理库存现金缴存，但不得办理库存现金支取。 5、专用存款账户是用于办理各项专用资金的收付。 6、临时存款账户是因临时需要并在规定期限内使用的用户开立的结算账户。 7、一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本账户，不得在多家银行开立基本存款账户。 8、企事业单位开立基本存款账户，实行开户许可证制度。不得为还贷、还债和套取现金而多头开立基本存款账户；不得出租、出借账户；不得违反规定，在异地开立存款和贷款账户。任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。 10、银行结算方式主要有银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、汇兑、托收承付、委托收款、信用卡和信用证等。 11、银行汇票是出票银行签发的，适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易，单位和个人均可使用。 12、银行本票是银行签发的，适用于在同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。银行本票按其金额是否固定可以分为不定额和定额两种。签发银行本票时根据需要填写金额，并用压数机压印金额； 13、商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得6个月。提示付款期自商业汇票到期日起10日内。商业汇票按承对人的不同，可分为商业承兑和银行承兑汇票，商业汇票由银行以外的付款人承兑的汇票，银行承兑汇票是由银行的汇票。其特点是：(1)适用范围___________。只适用于企业之间由于先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易。(2)使用对象相对少。必须同时具备：一是在银行开立帐户；二是具有法人资格；(3)必须经过承兑；(4)未到期的商业汇票可以到银行办理贴现；(5)同城、异地都可以使用，而且没结