2016年经常项下外汇违规的法律问题及典型案例剖析.pptVIP

经常项下外汇违规的法律问题及典型案例分析 2003－10－26 中国外汇管理面临的形势与挑战 * 孙昉 无锡市中心支局 2012年8月 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 一、当前外汇形势 涉外经济总体低迷，顺差规模有所扩大。 跨境收支和结汇增速进一步放缓，跨境资金净流入波动较大。 售汇保持较快增长态势，结售汇顺差同比持续负增长 。 人民币升值预期出现分化，甚至出现贬值预期，也导致企业结汇意愿有所下降。 资本与金融项目跨境资金净流入同比小幅减小。 个人净结汇快速增长。 欧债危机刺激下的大量短期资本的流动，及欧盟采取宽松货币政策的倾向， “热钱”或将再次出现流入高潮 。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 二、经常项下外汇违规的特点 长短兼有、合法、违法渠道均存在，隐蔽性、依附性。投机套利本质没变。 程序性违规。违反登记、备案、准入等。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 条例中的相关规定 国家对经常性国际支付和转移不予限制。 经常项目外汇收支应当具有真实、合法的交易基础。 经常项目外汇收入，可以按照国家有关规定保留或者卖给经营结汇、售汇业务的金融机构。 经常项目外汇支出，应当按照国务院外汇管理部门关于付汇与购汇的管理规定，凭有效单证以自有外汇支付或者向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇支付。 携带、申报外币现钞出入境的限额，由国务院外汇管理部门规定。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 2.1贸易项下违规 非直接投资形式的资本流动主要包括出口预收货款、进口延期付款和关联企业境外垫付货款等，通常有一定的贸易和投资背景，但往往以逐利为主要目的，因此波动性较大，存在大进大出的风险。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 以预收货款名义混入其他性质的资金： 一是企业无实际出口，但有预收货款； 二是出口量少，预收货款多； 三是以预收货款名义向境外母公司融资； 四是预收货款长期占用； 五是预收一定时间后又全额退还。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 除预收货款外，企业进口项下推迟付汇、少付汇或者不付汇的现象也值得关注。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 2.2个人项下违规 个人大额、频繁收付汇。 境外同一付款人（含机构）频繁付汇给不同的境内收款人。 境内同一收款人频繁收取境外不同汇款人（含机构）外汇。 境内不同付款人频繁付汇给境外同一收款人(含机构)的情况。 频繁提取外币现钞。 分拆购汇、分拆结汇情况，特别是同一人员利用多张他人身份证件办理购汇、现钞结汇情况。 个人资本项目项下外汇收支混入经常项目项下情况。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 2.3非贸易违规 企业实际结汇用途与申请结汇用途不一致。 以“预收款”、“保证金”等名义收汇，实际用于融资或投机的。 佣金、无形资产、特许费、咨询费等服务贸易付汇占企业总付汇的比例过大。 企业利用非贸易项下作掩护汇入