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2010年秋季学期《国际税收》期末案例分析 姓名：顾红应 班级：报关与国际货运0901班 学号：0900006112 案例：中国武夷房地产有限公司 一、公司基本情况 　中国武夷实业股份有限公司是福建建工集团总公司独家募集设立的股份公司，以房地产业为基础，投资开发为重点，外向型经济为主导的资金、技术、管理密集型大型企业，公司主要经营范围：国内外房地产投资开发、物业管理；国内外工程承包；境内外投资、兴办实业；资本运营、融资、BOT； 高新技术开发、合作；装饰装修；国际贸易、建筑材料、设备进出口；国际经济技术、劳务合作等。公司在香港、澳门、菲律宾、马来西亚、澳大利亚、美国、加拿大、肯尼亚和贝宁等国家和地区以及北京、上海、南京、长春、重庆、武汉、深圳、福州、厦门、泉州、漳州、南平等市设立子公司、合资公司和分支机构。 　　1994年以来连续被美国《工程新闻记录》评为国际最大225家承包商之一，并六次荣获“国际知名承包商”奖牌， 1996年被福建省政府评为省“标兵企业”，1998年公司通过ISO9002国际质量体系认证，1998年受国家外经贸部表彰。1997年到2002年连续5年、2005年到2006年被福建省工商局评为“重合同、守信用”单位，2002年被国家建设部批准为一级房地产资质。 　 　　中国武夷为适应市场经济变化和迎接WTO挑战，进行了资产重组、整合，进一步优化资产结构，发挥融资功能，增强了公司抵御风险的能力。目前，公司房地产主业走成片规模开发，低成本扩张，创武夷品牌和集约型经营发展之路，取得了显著成效。 　　中国武夷弘扬艰苦创业，开拓进取的企业精神，积极推进企业文化建设,努力建立以价值为中心的精神文化，以客户满意为中心的经营文化，以质量为中心的行为文化，以依法治企为中心的制度文化，以内练素质、外树形象为中心的形象文化，并以先进的企业文化引导和规范企业和职工的行为。 　　一．企业精神 　　艰苦创业、开拓进取 　　二．企业宗旨 　　建一流的企业、树一流的品牌、铸一流的管理、立一流的理念、创一流的业绩、造一流的团队。 　　三．企业经营方针 　　艰苦创业、严格管理、稳健经营、效益为本。 　　四．企业质量方针 　　科学管理 以质取胜 创新进取 顾客满意 　　五．企业价值观 　　人的价值高于物的价值，共同价值高于个人价值，社会价值高于利润价值。 　　六．企业作风 　　团结进取、艰苦奋斗、雷厉风行、求真务实。 　　七．企业理念 　　思想要解放，体制要改革，事业要奋斗，生活要简朴。 　　八．企业口号 　　人无我有，人有我新，人新我特。以质取胜，以优取信。 　　九．企业发展战略 　　以人为本，以理念创新为前提，改革创新为动力，管理创新为主题，充分发挥公司技术、人才优势，凝聚全体员工的智慧和力量，依靠科学的管理和适应市场经济的灵活的机制，不断提高企业国际施工管理、投资开发、资本运营能力，不断提高企业的核心竞争力，实现企业发展目标。 二．企业税收筹划 1、增值税筹划 ①折扣销售的筹划：中国武夷经营范围中包括建筑材料，因而如果其在销售建筑材料时给购买者折扣时，可以使用这种方法减少应纳的增值税。 ②利用进项税额抵扣的筹划：中国武夷可以充分利用这个优势扩大应税货物的销售，增加销售收入，从而获得更为丰厚的利润。 ③进、出口货物增值税的筹划 ⑴进口货物的税收优惠 税法规定：属于来料加工，进料加工贸易方式进口国外的原材料、零部件等在国内加工后复出口的，对进口的料，件按规定给予免税或减税。 ⑵出口货物的税收优惠（退、免税） ①营业税与增值税征税范围划分的筹划 营业税法做了一些具体规定： 一是基本建设单位自制用于本单位施工中的建筑产品的征税问题。基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件、其他构件或建筑材料，用于本单位或本企业的建筑工程的，应在移送使用时征收增值税。但对其在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本单位或本企业建筑工程的，征收营业税，而不征收增值税。 二是销售自产货物提供增值税应税劳务并同时提供建筑业劳务的征税问题。纳税义务人以签订建设施工总包或分包合同（包括建筑、安装、装饰、修缮等工总包或分包合同，下同）方式开展经营活动时，销售自产货物，提供增值税应税劳务并同时提供建筑业劳务（包括建筑、安装、装饰、修缮、其他工程作业，下同），同时符合一下两个条件的，对销售自产货物提供增值税应税劳务取得收入征收增值税，提供建筑业劳务收入征收营业税：具备建设行政部门批准的建筑业施工（安装）资质；签订建设工程施工总包或分包合同同时单独注明建筑业劳务价款。凡不符合以上两个条件的，对纳税义务人取得全部收入征收营业税。 中国武夷年报中指出：其母公司即