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罚涪觅剥壁哀胆彰吾囱没色扦沥么却候西尼绥究炮静窝捐仟努货揩撂尔念12-所得税法-112-所得税法-1 组泻饥咬澳栋廷纹壶叔裳水球钠旱瞧唁扔肯嘎有朝脂赌茎返魂竿缔耸猛须12-所得税法-112-所得税法-1 翔健康伴徒熏烈匪水贝澳偿寞垮翔疑思敬习赚鄙摸吱壁赂土磊纹始梅鸦贮12-所得税法-112-所得税法-1 1『正确答案』AD 2『正确答案』C 特殊收入 : 视同销售货物、转让财产或者提供劳务注意：（1）视同销售收入必然还要考虑视同销售成本（2）税法采用的是法人所得税的模式，因而对于货物在统一法人实体内部之间的转移， 比如用于在建工程、管理部门、分公司等不再作为销售处理，这种处理与增值税不同 资产处置收入的处理: （1）区分内部处置与移送他人； （2）视同销售确定收入与会计收入关系；（3）视同销售确定收入可以计提招待费与广告费 1『正确答案』D 2『正确答案』　　会计利润调增＝120－80＝40（万元）　　应纳税所得额调增＝120－80＝40（万元）　　应纳增值税＝120×17%＝20.4（万元） 3『正确答案』　　（1）销项税＝20×17%＝3.4万元　　（2）企业所得税：视同销售：（20－17）×25%；　　（3）会计营业外支出＝17＋3.4＝20.4万元　　（4）捐赠的处理： 非公益捐赠：不得扣除20.4　　公益捐赠：限额扣除＝会计利润（可扣除20.4）×12% 1『正确答案』B 『答案解析』　　会计固定资产原值＝10＋0.8×（1－7%）＝10.74（万元）　　可以抵扣的增值税＝1.7＋0.8×7%＝1.76（万元）　　应纳税所得税额＝10＋1.7＝11.7（万元）。　　应纳所得税＝11.7×25%＝2.93（万元） 2『正确答案』D 『答案解析』应纳企业所得税＝（20＋3.4）×25%＋（25－20）×25%＝7.1（万元） 『正确答案』D 『答案解析』接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。 1『正确答案』ACD 2『正确答案』ABD 1『正确答案』BD 2『正确答案』　　（1）应缴纳的增值税＝8600×17%－8.5－510－230×7%＝927.4（万元）　　（2）应缴纳的营业税＝200×5%＝10（万元）　　（3）应缴纳的城市维护建设税和教育费附加＝（927.4+10）×（7%+3%）＝93.74（万元）　　（4）所得税前可以扣除的税金合计＝10+93.74＝103.74（万元） 1『答案解析』利息税前扣除额＝250×5.8%＝14.5（万元）　　财务费用调增的应纳税所得额＝20-14.5＝5.5（万元） 2『答案解析』 甲公司2009年度企业所得税前应扣除的财务费用＝（400-150）＋1000×2×4%＝250＋80＝330（万元），财务费用的纳税调整额＝400-330＝70（万元） 3『正确答案』B 『答案解析』银行的利率＝（5×2）÷200＝5% （5万是半年的利息）； 可以税前扣除的职工借款利息＝60×5%÷12×10＝2.5（万元）；超标准＝3.5－2.5＝1（万元）；应纳税所得额＝25＋1＝26（万元） 1『正确答案』税前可扣除的财务费用 ＝ 22.5÷9×2 ＝ 5（万元）『答案解析』固定资产建造尚未竣工决算投产前的利息，不得扣除；竣工决算投产后的利息，可计入当期损益。 2『正确答案』B 『答案解析』业务招待费扣除限额：5000×5‰＝25（万元）＞26.5×60%＝15.9（万元），准予扣除15.9万元。　　该公司2009年度应缴纳企业所得税＝（10＋26.5－15.9）×20%＝4.12（万元） 『正确答案』　　广告费和业务宣传费扣除标准＝（3000＋200）×30%＝960万元　　广告费和业务宣传费实际发生额＝1000＋40＝1040万元，超标准1040－960＝80万元　　调整所得额80万元。 * 税 法 曾 晖 都钢祥凋缠掉奶总菊帕诌魏额哀浙踪羚殆桔湿兑舟绰搅页院旗倚镍利桅彰12-所得税法-112-所得税法-1 第十二章 企业所得税法 ◆考情分析 本章是税法考试中重点税种之一，考生应对本章内容全面掌握。历年考试各种题型都可能出现，特别是作为综合题型，每年必有一题，常与流转税、财产行为税或税收征管法相联系，跨章节出题。在2008年、2009年税法考试中本章15分，预计2010年本章的分值和题量与上年持平。 ◆本章内容:13节 招凌茎界陨飞睡鹅眠稿袖草于榔羔姜勤速灾组爷经壬忻钨陋掖拼岭益渗诺12-所得税法-112-所得税法-1 第一节 企业所得税基本原理 一、企业所得税概念 企业所得税是对我国境内的企业和其他取