东北大学16年12月考试《审计学基础》考核作业东北大学16年12月考试《审计学基础》考核作业.doc

东 北 大 学 继 续 教 育 学 院 审计学基础 试 卷（作业考核 线下） B 卷（共 4 页） 总分 题号 一 二 三 四 五 六 七 八 九 十 得分 注：请您单面打印，使用黑色或蓝色笔，手写完成作业。杜绝打印，抄袭作业。 一，单项选择题（共15分，每题1.5分） 1. 在接受审计业务委托之前，后任注册会计师可向前任会计师了解（ ）。A．审计重要性水平? B．函证回函情况? C．存货盘点计划? D．企业管理当局的品行? 2. 有关审计证据可靠性的下列表述中注册会计师认同的是（ ）。A．书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱? B．内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性? C．被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性? D．环境证据比口头证据更重要，属于基本证据，可靠性较强? 3. 注册会计师实施分析性复核审计程序，并不能帮助其（ ）。A．发现异常变动的项目? B．印证各项目的审计结果? C．了解被审计单位的财务状况? D．确定抽样审计应有的样本量? 4. 下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（ ）。A．记录应收帐款明细帐的人员不得兼任出纳? B．收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任? C．请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行帐户? D．公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客? 5. 注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施符合性测试的范围是（ ）。 A．有重大缺陷的内部控制? B．拟信赖的内部控制? C．对会计报表有重大影响的内部控制? D．并未有效运行的内部控制? 6. 有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，注册会计师不能认同的是（ ）。A．信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率? B．信赖过度风险与误受风险会影响审计效果? C．非抽样风险对审计工作的效率和效果都有影响? D．审计抽样只与审计风险中的检查风险相关? 7. 注册会计师审计应收帐款的目的，不应包括（ ）。A．确定应收帐款的存在性? B．确定应收帐款记录的完整性? C．确定应收帐款的回收期? D．确定应收帐款在会计报表上披露的恰当性? 8. 注册会计师为审查被审计单位未入帐负债而实施的下列审计程序中，最有效的是（ ）。A．审查资产负债表日后货币资金支出情况?B．审查资产负债表日前后几天的发票? C．审查应付帐款、应付票据的函证回函? D．审查购货发票与债权人名单? 9. 注册会计师实施产品销售收入的截止测试，主要目的是发现（ ）。A．年底应收帐款余额的正确性? B．当年度未入帐销货? C．超额的销货折扣? D．未核准的销货退回? 10. 注册会计师审计或有负债的下列各项审计程序中，最无效的是（ ）。A．查阅契约、合同? B．查阅会议记录? C．函证应收帐款及应付帐款? D．函证往来银行? 二、多项选择题(共20分，每题2分) 1. 有关对会计报表认定的下列表述中，不正确的提法有（ ）。A．“存在或发生”认定主要与会计报表组成要素的高估有关? B．“完整性”认定主要与会计报表组成要素的高估有关? C．“权利和义务”认定只与资产负债表组成要素有关? D．“估价或分摊”认为只与损益表组成要素有关? 2. 注册会计师对会计报表审计的审计程序按其运用目的进行分类，可以分为（ ）。A．对被审计单位内部控制制度取得了解的程序? B．符合性测试程序? C．实质性测试程序? D．对被审计单位会计报表发表审计意见的程序? 3. 下列审计工作底稿中，应该归入永久性档案管理的有（ ）。A．被审计单位的设立批准证书、营业执照副本? B．相关内部控制及其调查和评价记录? C．资产、负债、权益、损益类项目实质性测试记录? D．审计报告、管理建议书? 4. 关联方及其交易对会计报表反映有重要影响，注册会计师进行会计报表审计时，应（ ）。 A．实施必要的审计程序，查明是否存在关联方? B．实施必要的审计程序，查明被审计单位是否与关联方进行交易? C．提请被审计单位管理当局就关联方及其交易的披露出具声明书? D．在审计报告中提及重大的关联方及其交易? 5. 注册会计师对特定内部审计工作进行评价时，应当考虑（ ）。A．内部审计工作范围是否适当? B．相关内部审计工作程序是否适当? C．