《税法》教大纲.docVIP

《税法》教学大纲 课程编号 开课对象：会计专业本科 学时：36 课程类别：专业必修课（二） 学分：2 英文名称：Taxation 一、课程的任务与目的 （一）课程任务： 《国家税收》是高等院校经济学、法学、管理学门类有关专业修读的课程之一。主要阐述税收基本理论、税收制度、税务会计、税务管理、税收法律等问题。与《经济法》、《财务会计》等课程互相补充。 要求运用马克思主义的立场、观点和方法，吸收当代资本主义文明成果，结合中国国情，实事求是地分析和阐述国家税收的理论与实务问题；分清国家税收与国际税收概念相互之间的联系与区别：掌握商品和劳务税类、所得税类、财产税类、其他税类中各税制的主要内容，并能准确地进行税务会计处理、熟悉税务管理、税收法律的内容，树立正确的依法纳税意识。 （二）教学目的： 使学生掌握国家税收的基本理论，熟悉和掌握中国现行税制、税务会计、税务管理、税收法律的主要内容，了解国际税收的基本知识。 二、教学内容与基本要求 （一）税收概述 通过本章学习，使学生掌握国家税收的概念和特征，熟悉税收的产生和发展过程，理解税收存在的必要性，了解国内外有关税收根据的学说。 1、税收的概念与特征 （1）税收的概念 （2）税收的基本特征 2、 税收的产生和发展 （1）税收的产生 （2）税收的发展 3、税收存在的必要性 （1）社会需要的两种形式 （2）社会活动的两种形式 （3）国家取得资源的最佳方式是税收 （4）社会主义市场经济条件下税收存在的必要性 4、税收的根据 （1）西方学者有关税收根据的各种学说 （2）国内学者有关税收根据的各种学说 （二）税制要素与税制结构 通过本章学习，使学生掌握税收制度的基本要素和其他要素，熟悉税收分类的主要方法及其所涉及的内容，了解税制结构的类型并理解所涉及的相关理论，掌握我国现行的税制结构。 1、税收制度要素 （1）税收制度的基本要素 （2）税收制度的其他要素 2、收税分类 （1）税收分类的概念 （2）税收分类的主要方法 3、税制结构 （1）税制结构的概念 （2）税制结构合理化的基本要求 （3）税制结构的类型 （4）我国现行的税制结构 （三）税收负担 通过本章学习，使学生掌握税收负担的分类，了解我国和其他国家的宏观税收负担水平，掌握影响我国宏观税收负担水平的因素，了解单项税种的税负水平。掌握行业间商品和劳务税负担不均的主要原因，了解地区间税收负担水平。 1、税收负担的分类 （1）宏观税收负担 （2）单项税种的税收负担 （3）产品的税收负担 （4）部门和行业的税收负担 （5）地区的税收负担 （6）企业的税收负担 2、宏观税收负担水平分析 （1）世界主要国家宏观税负水平比较 （2）中国宏观税收负担水平的历史比较 （3）中国与其他国家之间的宏观税收负担水平比较 （4）影响宏观税收负担水平的因素 3、单项税种的税负水平 （1）增值税 （2）企业所得税 （3）个人所得税 4、单项税种的税负水平 （1）行业税负水平的现状 （2）行业间商品和劳务税负担不均的主要原因 5、地区间税收负担水平 （1）地区间税收负担水平现状 （2）影响地区间税收负担水平的主要因素 （四）税法体系 通过本章学习，使学生掌握税法的概念和特征，熟悉税法的作用，掌握税收法律关系要素及税收法律关系的产生、变更和终止，熟悉税法体系，了解税收实体法和程序法的相关原理和内容。 1、税法概述 （1）税法的概念与特征 （2）税法的作用 2、税收法律关系 （1）税收法律关系的概念 （2）税收法律关系的要素 （3）税收法律关系的产生、变更和终止 （4）税收法律关系的保护 3、税法体系 （1）税收法律规范性文件的分类 （2）税收法律规范性文件的法律效力 4、税收实体法与税收程序法 （1）税收实体法 （2）税收程序法 （五）税权 通过本章学习，使学生掌握税权的概念，了解税权的沿革；掌握税收立法权的概念特点，了解税收立法权的划分和税收立法程序；掌握税收执法权的概念和特点，熟悉税收执法权的划分，掌握税收执法的具体活动，了解税收执法的管辖；掌握税收司法权的概念与特点，熟悉税收司法权的划分，掌握税收司法程序的内容；掌握税法解释权的概念和特点，熟悉税法解释权的划分。 1、税权概述 （1）税权的概念 （2）我国税权沿革 （3）分税制与税权 2、税收立法权 （1）税收立法权概述 （2）税收立法权的划分 （3）税收立法程序 3、税收执法权 （1）税收执法权概述 （2）税收执法权的划分 （3）税收执法的具体活动 （4）税收执法的管辖 4、税收司法权 （1）税收司法权概述 （2）税收司法权的划分 （3）税收司法管辖