内部控制制度-存货.docVIP

内部控制制度——存货 1、总则 1．1控制目标 （1）规范存货管理行为； （2）防范存货业务中的差错和舞弊； （3）保护存货的安全、完整，提高存货运营效率。 1．2适用范围 （1）本制度适用于公司在正常生产经营过程中持有以备出售的、或为了出售仍处在生产过程中的、或将在生产过程或提供劳务过程中耗用的存货管理； （2）存货管理包括计划、采购与生产、保管、发出、盘点、记录和报告； 2、岗位分工与授权批准 2．1不相容岗位分离 （1）存货的采购、验收与付款分离； （2）存货的保管与清查分离； （3）存货的销售与收款分离； （4）存货处置的申请与审批、审批与执行分离； （5）存货业务的审批、执行与相关会计记录分离； （6）公司内不得由同一部门或个人办理存货的全过程业务。 2．2经办和核算存货业务人员的素质要求 （1）具备良好的职业道德、业务素质； （2）熟悉存货的用途、物理和化学性质等基本知识； （3）符合公司规定的岗位规范要求。 2．3业务归口办理 （1）存货的采购由采购部门办理； （2）存货的质量由质量部门办理验收； （3）存货的数量验收、保管、发出、保管由仓储部门办理； （3）付款和会计记录由财务部门办理； （4）公司未经授权的机构或人员，不得办理存货业务。 2．4部门职责 2．4．1采购部门 （1）受理采购申请，编制采购作业计划； （2）采购作