财务报告分析-陈梅.docVIP

2007年度综合财务分析报告 报告目录 摘要：公司整体财务状况 一、资产负债状况分析 1、资产变动与结构分析 2、流动资产变动与结构分析 3、应收款项变动分析 4、存货变动分析 5、固定资产变动与结构分析 6、资本结构变动与结构分析 7、流动负债变动与结构分析 8、长期资本变动与结构分析 二、利润状况分析 三、财务效益状况分析 四、资产运营状况分析 五、偿债能力状况分析 六、发展能力状况分析 七、杜邦财务综合分析 财务分析报告 摘要：公司整体财务状况 2007年12月，莆田公司实现主营业务收入；营业利润为2785000元；净利润为2379010元；资产总计8093645元，其中：货币资金为820745元，应收账款为598200元，存货为2574700元；负债合计为2705744元，股东权益合计为5000000元。 一、资产负责状况分析 1、资产变动与结构分析 2007年12月，莆田公司资产总额为8093645元，比上期的8401400元，减少3.66%。在资产构成中，流动资产占比：51.21%，流动资产占比比较高，它的盈利能力和周转效率对公司的经营状况起影响比较大;长期投资占比：3.09%，固定资产占比：27.56%，无形资产及其他资产占比：18.14%；而上期上述指标分别为56.55%，2.98%，13.09%，27.38%. 说明本期比上期资产减少了。但资产减少既可能是负债减少的原因,也可能是所有者权益减少的原因。这里是负债减少了。 2、流动资产变动与结构分析 流动资产总额为4144645元，比上期的4751400元，减少12.77%。在流动总产结构中，货币性资产占比为19.8%，应收票据占比1.11%，应收账款占比为14.43%，存货占比为62.12%，待摊费用占比为0.00%，其它资产占比为2.41%；而上期上述指标分析分别为： 29.60%，5.18%，6.29%，54.30%，2.10%，2.42%。 纵观流动资产变化可以看出：应收账款和存货增长幅度较大,说明公司目前经营压力确实较大。 3、应收款项变动分析 在应收款项项目分析中，可以看出应收账款为598200元，占比85.07%， 预付账款为100000元，占比14.22%，其它应收款为5000，占比为0.71%；而上期上述指标分别为299100元，74.02%；100000元，24.75%；5000元，1.23%。 从各项较上期相比较而言，应收账款大幅增加，其余两项没变。有可能存在上级单位占用款问题或调节利润问题。 4、存货变动分析 在存货搭配分析中，可以看出存货为2574700元，主营业务成本为7500000元，而上期上述指标分别为2580000元，6200000元 从单项较上期相比较而言，存货和主营业务成本增加。 5、固定资产变动与结构分析 固定资产原价为2401000元，累计折旧170000元，固定资产净值2231000元，在建工程728000元，而上期上述指标分别为1500000元，400000元，1100000元，1500000元。 从单项较上期相比较而言：固定资产净值增加，在建工程减少。固定资产增加主要是本期在建工程转入固定资产及新购各类设备所致，说明该公司的生产能力有所增加。 6、资本结构变动与结构分析 负债总额为2705744元，所有者权益为5387901元，在资金来源构成中，流动负债占比19.1%，长期负债占比14.33%，所有者权益占比66.57%。而上期上述指标分别为：31.56%，7.14%，61.3%。 从单项较上期相比较而言：流动负债减少，长期负债增加，所有者权益增加。 说明公司长期融资活动增加，整体资金形式比较稳定。 7、流动负债变动与结构分析 流动负债比重是指流动负债与负债总额之比。本期流动负债比重为57.13%，上期是81.55%。 一个公司流动负债占负债总额的比重越大，说明公司对短期资金的依赖性强，公司偿还债务的压力就大，要想改变这种状况，唯一的办法就是加快资金周转速度。评价一个公司流动负债占负债总额的比重是否合理，主要看公司是否存在债务风险，同时还要考虑公司资产的周转速度和流动性。如果公司目前不存在债务风险，公司就可以尽可能多地利用流动负债；如果公司的流动资产周转速度快且流动性强，公司也可以有较多的流动负债。 该公司2007年末负债偿还的压力比2006年末小。 8、长期资本变动与结构分析 本期长期负债为1160000元，股本5000000元，盈余公积185686元，未分配利润202215元。上期600000元，5000000元，15000