财务报告手册(DEMO).docVIP

目 录 1. 目 的 ―――――――――――― 1/12 2. 适用范围 ―――――――――――― 2/12 3. 名词解释 ―――――――――――― 2/ 12 4. 作业流程 ―――――――――――― 2/12 5．作业内容 ―――――――――――― 3-12/12 目的： 反映业之峰装饰公司一定时期财务状况和经营成果，为投资者、债权人、客户及其他经济关系人提供必要的财务信息，作为其判断企业财务状况的经营成果，作出投资、贷款、商业信用决策的依据；为政府部门监督企业履行经济责任的情况和进行宏观调控提供必要的经济资料；使企业管理部门了解财务善和经营业绩，为制定经营决策、改善经营管理提供财务信息。 2．适用范围： 业之峰特许经营总部及各加盟商的全体财务人员。 3．名词解释： 财务报告：是反映企业一定时期财务状况和经营成果的总结性书面 文件。对外报送的财务报告由资产负债表、损益表、财务状况变动表、有关附表及财务情况说明书组成。 4．作业流程： 5．作业内容 5.1会计报表的作用 会计报表是在日常核算的基础上，以统一的格式、统一的量度， 更集中、更概括、更深刻地反映企业在一定时期财务状况和经营成果的报告文件。会计报表有以下几方面作用： 为业之峰公司管理者及上级主管部门提供对企业实施有效管理所需的会计信息。 为业之峰公司投资人提供他们决策和管理所需要的会计信息。 为业之峰公司的债权人提供他们所关心的并据以进行决策的会计信息。 为政府有关部门进行宏观管理和调控提供会计信息。 为业之峰公司职工和社会大众全面了解企业财务状况和经营成果提供会计信息。 5.2会计报表的种类 根据《企业会计准则》，会计报表分为资产负债表、损益表、财务状况变动表 5.3 编制会计报表的要求 数字要真实 会计报表的编制，必须以核实后的帐簿记录为依据，绝不允许将估计或推算数字填入报表内，更不允许弄虚作假、隐瞒虚报。 内容要完整 凡制度规定应编报的会计报表以及各个报表中所包括的各项指标，都必须填报齐全，不得缺报或漏填。 编报要及时 会计报表所提供的资料是一种经济信息，具有较强的时效性。因此，必须按规定时间及时编报，不得迟延或不报。 5.4 会计报表编制前的准备工作 为了能及时编制出数字真实、计算正确、内容完整的会计报表，必须认真做好编制会计报表前的准备工作。 财产清查 财产清查就是通过对实物的盘点，对银行存款、往来款项的清理核对，查明各种财产物资、货币资金、往来款项的实有数与帐面数的差异，然后调整帐面记录使其与实际数相符的方法。 核对帐目 核对帐目是指把有关的帐项进行核对，做到“帐帐相符”。 调整帐项 调整帐项就是根据权责发生制的原则，将应属于本期的收入和费用全部登记入帐，以便正确确定本期的财务成果。 结帐 结帐是指在当期的经济业务全部入帐的基础上，计算出所有帐户的本期发生额并计算期末余额。 编制试算平衡表，检查帐务处理是否正确。 5.5 财务报表的编制方法 5.5.1 资产负债表的编制方法： 资产负债表是反映企业在某一特定日期（如月末、年末） 财务状况的会计报表。 表头填明企业的名称、报表名称、编报日期及计量单位。编制日期只能填列期末日期如2001年11月30日，等，而不能填xx月份。 正表的“年初数”根据上年末资产负债表的期末数填列，正表的“期末数”根据有关帐户及所属明细帐户的期末余额直接填列或加工整理后填列。 附注与补充资料根据备查的记录和有关帐户分析填列， 必要时附加文字说明。 资 产 负 债 表 编制单位XXX x年x月x日 单位：元 资 产 行次 年初数 年末数 负债及所有者权益 行次 年初数 年末数 流动资产： 货币资金 1 流动负债： 短期借款 46 短期投资 减：短期投资跌价准备 短期投资净额 应收票据 应收股利 应收利息 应收帐款 减：坏帐准备 应收帐款净额 预付帐款 应收补贴款 其他应收款 存货 减：存货跌价准备 存货净额 待摊费用 待处理流动资产净损失 一年内到期的长期债权投资 其他流动资产 流动资产合计 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 20 应付票据 应付帐款 预