银行会计业务案件风险防控知识培训.ppt

（6）营业网点每日营业终了，会计主管（库管员）应根据业务系统打印的柜员库存尾箱清单，在监控范围内对柜员的重要空白凭证进行清单。柜员休假时，必须办理交接手续，严格柜员之间相互私自移交，代为保管。 （7）建立重要空白凭证监督检查制度，上级部门、网点负责人、会计主管要定期、不定期对库存、柜员的重要空白凭证、有价单证进行核对。核对时对非原包装凭证要逐张清点，仔细核对保管、领用、销号、作废和销毁环节上的合规性。针对检查中存在的问题，要落实整改，追究相关人员责任。 （三）凭证销毁 1. 凭证销毁环节主要风险点 行社工作人员利用停用、作废的重要空白凭证，如股金证、存单、存在等，违法吸收股金、存款。 2.重要空白凭证、有价单证销毁环节防控措施 （1）因业务变更、凭证改版而停用的重要空白凭证或有价单证，应在规定时间内集中进行收缴、清点、核对，上缴行社总部财务部门保管。严禁行社工作人员私自持有或留存停用、作废的重要空白凭证。 （2）行社总部财务部门对需要销毁的重要空白凭证要及时进行统计造册，由稽核、监察保卫部门进行二次复点，三方共同签字后，统一进行销毁。 第三节 柜员卡 柜员卡是指行社业务人员在综合业务系统办理业务时所必须持有的、表明其登录业务系统后，在权限范围内进行业务操作及授权的磁卡或IC卡。柜员卡是实现会计业务处理“事权划分、事中控制”的具体手段，柜员卡必须与密码配套使用。 在行社业务系统中，每个柜员都对应一个操作级别和权限，当柜员办理的业务超出权限时，需要主管柜员进行授权操作。根据权限不同，柜员卡分为操作卡和授权卡。 一、柜员卡流程：发放、使用与保管 （一）发放环节主要风险点 （1）与业务无关人员使用柜员他人柜员卡进入业务系统进行操作，导致安全隐患。 （2）不按规定要求设置柜员业务处理权限或一人多卡，混岗操作。 2.柜员卡发放环节防控措施 （1）严格划分综合业务系统中各级柜员的操作权限。各行社要根据营业网点所有柜员的劳动组合，统一设置操作权限，统一发放柜员卡，统一登记领用。 （2）不得向非账务柜员或正式员工发放柜员卡，柜员与柜员卡必须做到，一人一号、一人一卡、一卡一密，严禁混岗。 （二）使用与保管 1. 使用与保管环节主要风险点 （1）柜员卡管理不到位。将柜员卡、授权卡随意放置或交与其他柜员工代为保管、使用、使之成为“公用卡”，被不法分子利用，进行非法操作。 （2）履职不到位，授权柜员以业务繁忙为由，直接将授权卡密码告诉被授权柜员，由柜员代为授权，或在授权时不对业务真实性进行认真核对，造成制约失控。 （3）柜员卡密码长期不更换，密码输入操作不采取隐蔽措施，致使密码泄露，形成隐患。 （4）营业期间，柜员登录后临时离开工作岗位，没有退出操作界面，被不法分子利用，进行非法操作。 2.柜员卡使用与保管环节防控措施 （1）所有柜员必须按照各自的权限进入系统操作，并妥善保管柜员卡，不定期更换密码，严禁擅自将柜员卡或密码交由他人保管、使用，或代其办理业务。 （2）主管柜员授权时，必须认真审核授权业务原始凭证信息与系统信息是否相符后，方可进行授权。 （3）营业期间，柜员临时离开岗位，必须退出操作界面，做到人离卡收。 （4）柜员离职应及时收回其柜员卡，并将离职柜员的柜员卡打入离岗状态，冻结其操作权限，上交上级管理部门，予以作废和注销。柜员卡遗失要及时上报和注销。 （5）柜员长期休假、外出学习，应将柜员卡打入离岗状态，冻结其操作权限。 （6）加强柜员卡使用与保管的日常监督，行社负责人要不定期通过调阅监控录像等手段加强检查，发现问题，及时纠正，严厉处罚。 第四节 尾箱 尾箱划分为逻辑尾箱和物理尾箱。逻辑尾箱是指在银行综合业务系统分配给各个机构、各个柜员的，用于记载现金、重要空白凭证及有价单证等实物数量的电子虚拟箱。物理尾箱是指银行各个机构、柜员用于存放营业用现金、有价单证、重要空白凭证和各类会计业务印章的实物箱。尾箱是相对于现金库房而言的小型钱箱。 尾箱的风险环节：现金保管、调拨、押运。 （一）限额管理 1. 限额管理主要风险点 营业网点、柜员违反现金限额管理规定，未及时上缴尾箱超额部分的现金，导致尾箱经常性超限额，给作案人员带来可乘之机。 2.柜员尾箱限额管理防控措施 （1）上级管理部门应按营业网点实际业务现金需求量核定柜员尾箱的库存限额，对超限额部分的尾箱现金应及时上缴库管员。防止通过在自己控制的账户内虚增存款，弄虚作假，致尾箱短款。 （2）稽核部门、信用社负责人应加强对柜员尾箱现金限额执行情况的检查，防止柜员恶意超库存现额。 （二）尾箱核对1. 尾箱核对主要风险点 （1）柜员违反现金管理和财务管理规定，用白条、发票、凭证抵库。 （2）柜员办理空存业务，通过在自己控制的账户内虚增存款，致尾箱短款。一是伪造虚假存款业绩；二是空存实取，挪用、侵