财务管理(复习)汇总.ppt

* 第一节 计算的相关问题 十一.名义利率与实际利率的关系 (1)按复利计息 （2）一年内分次计算利息的复利 （3）贴现利率 （4）单利贷款,要求补偿性余额 （5)周转信贷协议 * 第一节 计算的相关问题 十二.财务比率分析综合应用(重点) (1)偿债能力比率 流动比率 速动比率 现金比率 （2）效率比率 存货周转率 应收账款周转率 固定资产周转率 流动资产周转率 （3）盈利能力比率 毛利率 净资产收益率 （4）重点:利用各有关指标之间的内在联系，把上述指标结合使用综合分析 * 第一节 计算的相关问题 例题 万华机械厂2013年年末有关财务资料如下：货币资金5 000万元，固定资产12 500万元，销售收入32 000万元，净利润4 288万元，利息支出1 475万元，速动比率为1.8，流动比率为2，应收账款周转天数为45天。假如该企业速动资产只包括货币资金和应收账款，总资产由流动资产和固定资产构成，企业所得税税率为33%。 要求：(1)计算应收账款平均余额。假设年初、年末应收账款的余额相等，计算2005年末流动负债、流动资产和总资产的金额； (2)假如年初和年末总资产金额相等，计算资产净利率、基本获利率及已获利息倍数。 (全年按360天计算，计算结果保留小数点后两位) * ( * 财 务 管 理(复 习 串讲） 计算部分 * 第一节 计算的相关问题 一.资金时间价值