会计制度设计(09.6).docVIP

期末复习概要 会计制度设计2009年春季期末复习应当重点掌握的内容 1. 会计制度设计与内部控制制度的关系 2. 会计报表内容的设计 3. 会计机构及各岗位职责的设计 4. 现金收入、支出内控制度的分析及对现金管理办法的点评 5. 货币资金收入、支出内控制度以及控制程序的分析 6. 货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督制度以及原因 7. 货币资金的内部报告 8. 科目汇总表核算形式及账务处理程序具体内容 9. 生产成本明细账及相应账务处理 10. 固定资产管理制度设计（职务分离/投资管理/取得和处置/维修保养/盘点/折旧和保险） 11. 内部报表的设计，企业对管理费用的控制 12. 评价销售方式及调整 13. 销货业务凭证流转程序的设计 14. 固定资产报废清理业务程序的设计和点评固定资产盘点制度 15. 大型制造业帐务处理程序的设计和各种帐务处理程序的适用范围、内容及优缺点 16. 点评会计部经理岗位基本职责、租入固定资产登记簿、材料验收报告单、会计账簿结账规则、总会计师岗位基本职责 17. 设计存货管理制度、银行存款管理、应收账款管理制度 18. 应收及预付业务内部方法的设计 19. 收入费用业务内部方法的设计 20. 所有者权益内部控制方法的设计 21. 计算机会计制度设计的原则 参考答案 ： 1. 会计制度设计与内部控制制度的关系 参见教材P23 会计制度设计的目标是规范会计行为，保证会计系统生成的会计信息真实完整，为企业内部和外部的会计信息使用者提供经济决策有用的会计信息。建立内部控制制度的目标主要是为了保护单位财产安全完整，检查有关数据的正确性和可靠性，贯彻企业的管理方针，提高经营效率。内部控制制度并不是以一个独立的制度形式出现，而是融于企业其他各项管理制度之中，是企业内部的一个管理控制系统，是保证企业经济活动正常进行所采取的一系列管理措施。要保证会计信息的真实可靠，就必须把内部控制制度落实到会计信息的收集、加工、整理和报告的全过程。会计制度于内部控制制度具有密切关系，会计制度设计的各个环节都必须包括内部控制的内容，因为内部控制制度既是企业各种规章制度中控制手段的总称，又是有效地执行会计制度的保护性措施。 1．工业企业及批发企业销货业务凭证流转程序的设计　　企业内部控制制度落实在销售环节的业务凭证上，需要进行配套设计的凭证主要有发货单、销货日报表。　　销货业务的凭证流转程序的设计，严格地说，也就是发货单的传递程序。大家应注意熟悉送货制下的凭证流转程序、提货制下的凭证流转程序、发货制下的凭证流转程序三张程序图。　　2．零售企业销货业务凭证流转程序的设计　　零售企业销货业务凭主要是销货小票、内部交款单和商品进销存报告单三张销货凭证。　　零售企业销货业务凭证流转程序与我们的日常生活贴近，比较容易理解。 短期借款和长期借款的明细表的区别是什么？该怎么去设计它们? 期借款明细表一般包括编制单位（部门）：截止日期：年月日单位：千元，序号，贷款银行，贷款种类，贷款额度，利息年率，期限，已动用额度，尚可动用额度，备注等内容。 　　长期借款明细表包括编制单位：＊＊企业年月日单位：元（年表）借款单位金额利率％借入时间期限还本付息方式下年需还年初数年未数本金利息本金利息１、Ａ银行２、Ｂ银行３、Ｃ银行合计等内容。 什么是趋势分析，其主要作用是什么？ 趋势分析法又叫比较分析法、水平分析法，它是通过对财务报表中各类相关数字资料，将两期或多期连续的相同指标或比率进行定基对比和环比对比，得出它们的增减变动方向、数额和幅度，以揭示企业财务状况、经营情况和现金流量变化趋势的一种分析方法。 　　这种方式是在会计报表比较的基础上发展而来的，它是以会计报表中的某个总体指标为100%，计算出其各组成项目占该总体指标的百分比，从而来比较各个项目百分比的增减变动，以此来判断有关财务活动的变化趋势。这种方式更能准确地分析企业财务活动的发展趋势。它既可用于同一企业不同时期财务状况的纵向比较，又可用于不同企业之间的横向比较。同时，这种方法还能消除不同时期（不同企业）之间业务规模差异的影响，有利于分析企业的耗费和盈利水平，但计算较为复杂。 请指出下面的验收报告单存在的问题。 　　验收报告单 　　年? 月? 日 　　起运站? ?? ? ? 车（船）号? ?? ? ? 送货单号? ?? 　　仓库号数? ?? ? ? 检验凭证号? ?? ? ? 技术证明号? ?? 　　材料 　　类别? ? 材料编号? ? 材料名称 　　及规格? ? 单位? ? 数量? ?