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银行存款的清查 ——杨达文 复习引入 1、财产清查的种类？ 4、未达账项： 银行存款余额调节表 小结： * 癣溅哆麦丘哄日诉组避盎抹酋规弱甄绪九奠肘萌苏伪裳吹谍塘抵墓煤铃衡教育部参赛—银行存款的清查—杨达文教育部参赛—银行存款的清查—杨达文 按清查的对象和范围分类 全面清查 局部清查 按清查的时间分类 定期清查 不定期清查 2、财产清查的技术方法? 实地盘点法 技术推算法 余额核对法 查询对账法 ? 银行存款的清查 匝葬芳牟蚜地躯记轰膳晰蓖响芋尖洪叠筛胡柬塌得冈籽乍般臭拯率耘垒爷教育部参赛—银行存款的清查—杨达文教育部参赛—银行存款的清查—杨达文 讲授新课：银行存款的清查 1、清查方法：余额核对法(与“银行对账单”核对)。 2、清查手段：通过编制“银行存款余额调节表” 核对企业“银行存款日记账”与“银行对账单”的余额，看其是否相符。 两者余额不符的原因有二：一为存在未达账项；二为记账有误。 查找企业与银行之间的未达账项。 编制“银行存款余额调节表”，调整未达账项。 如果“银行存款余额调节表”调节后不平衡，应进一步查找企业或银行账簿记录的错误，找出原因，进行处理。 3、清查步骤： 银行存款的清查 趁霖鸡到宽隧朽憾蚜崭收斯策项冰昆楚火磁隔珍蓟帆峨粪痞疼靡瞬霓壕核教育部参赛—银行存款的清查—杨达文教育部参赛—银行存款的清查—杨达文 对于同一项业务，由于时间的关系，造成企业与银行之间一方已登记入账，另一方由于没有收到有关结算凭证而尚未登记入账的事项。 ？ 朗刷劣重钡饺什名港租骚捉喊营化叫域拒篡坟秸颈糟猎凛凛妹妨履魏鼠霍教育部参赛—银行存款的清查—杨达文教育部参赛—银行存款的清查—杨达文 未达账项的种类： 企业已收，银行未收。 企业已付，银行未付。 银行已收，企业未收。 银行已付，企业未付。 银行未达 企业未达 提问：让学生列举产生未达账项的情况？ 语抨序沿琅括遂勒屠宿锑耙刷剁银账何花份驼橡釜知蔬殖趴份洞小踌霜拖教育部参赛—银行存款的清查—杨达文教育部参赛—银行存款的清查—杨达文 5、调节表的编制原理：在银行存款日记账和对账单原来余额的基础上分别加（或减）己方未达账项。公式为： 日记账余额（调整前） + 银行已收 企业未收款 - 银行已付 企业未付款 = 银行对账单 余额（调整前） 企业已收 银行未收款 企业已付 银行未付款 + - 满写睦卡全殷脉曝拘线扣痕姬罕器意存伞皇帝兴泰霞熙列脸鸡筹顺铀炒裴教育部参赛—银行存款的清查—杨达文教育部参赛—银行存款的清查—杨达文 银行存款日记账 2010年5月 例 某企业2010年5月的银行存款日记账与对账单的资料如下： 2010年 月 5 日 1 4 5 11 20 23 31 凭证 略 摘要 略 借方 30000 52000 贷方 20000 30000 2000 余额 10000 40000 银行对账单 2010年5月 2010年 月 5 日 1 5 6 11 20 25 31 凭证 略 摘要 略 借方 20000 30000 5000 贷方 30000 50000 余额 10000 35000 ① 企业已收,银行未收 企业记增加 企业记减少 银行记减少 银行记增加 核对 核对 企业已付,银行未付 ② ③ ④ 银行已收,企业未收 银行已付,企业未付 √ √ √ √ √ √ 6、举例演示 喊武涸鉴警漾员眩悸胎眠喀身缉漆欺裕眼扭甚费邪府昭掘典梦缸香菜沟踞教育部参赛—银行存款的清查—杨达文教育部参赛—银行存款的清查—杨达文 将“银行存款日记账”借方发生额与“银行对账单”的贷方发生额相核对， “银行存款日记账”贷方发生额与“银行对账单”的借方发生额相核对（打V），找出下列未达账项。 解析： ①企业已收，银行未收款 52000 ②企业已付，银行未付款 2000 ③银行已收，企业未收款 50000 ④银行已付，企业未付款 5000 将上列未达账项登记记入下列“银行存款余额调节表”： 银行存款的清查 榷彬降煤填尹训严与歪棚凳迅杨植数淡讫处翻框稗啥椭易剖冕甸匙暴窟家教育部参赛—银行存款的清查—杨达文教育部参赛—银行存款的清查—杨达文 银行存款余额调节表 年 月 项 目 金 额 项 目 金 额 元 银行存款日记账余额 40000 银行对账单余额 35000 加：银行已收企业未收款 50000 减：银行已付企业未付款 5000 加:企业已收银行未收 减:企业已付银行未付 52000 2000 调节后余额 调节后余额 8500