房地产企业月(季)和年度申报表的填报件方法.docVIP

房地产企业年度纳税申报表的填报（以会计准则处理为例）：总原则：年度申报表是为税收政策服务的，无论怎么填列只要符合税收政策，能够通过系统审核就行。填表关注四件事情：1、预售收入如何计入三项费用扣除基数？预售阶段在附表一第16行填列同时在附表三第19行调减。 2、营业税金及附加和土地增值税如何调整？?预售阶段在附表三第19行调减；结转收入时在附表三第40行再调增。3、预计毛利额如何调整？? ? 预售阶段在附表三第52行房地产企业预售收入计算的预计利润调增；结转收入时转回征税的毛利额再调减。4、三项费用如何调整？??预售阶段按比例提前扣除；结转收入时在附表三第40行再调增。（一）、预售阶段（只有未完工开发产品）的填报方法：如：某房地产开发公司开发A、B项目，2008年度A项目预售房款8000万元，当年开发产品未完工。当年缴纳营业税金及附加440万元；预缴土地增值税80万元；期间费用2600万元（其中广告及业务宣传费支出1500；业务招待费支出100）。假设无其他纳税调整事项，当地计税毛利率为15%，则：附表一填列示意表： 行次项目金额 第4行 （1）销售货物收入 第16行 （3）其他视同销售收入 8000① 附表二： 行次项目金额 第3行 （1）销售货物成本 第15行 （3）其他视同销售成本 第25行 期间费用