房地产企业涉及到的最新企业所读得税政策应当注意的问题.docVIP

房地产企业涉及到的最新企业所得税政策应当注意的问题 一、关于金融企业同期同类贷款利率确定问题 房地产企业向其他企业或个人借款支付的利息，同时具备下列条件，可以税前扣除： 1.企业能够向税务机关提供安徽省任何一家金融机构同期同类贷款利率证明，且贵公司支付的利息不超过证明所记载的利率 2.支付的利息不超过人民银行公布的基准利率的4倍 法民发【1991】21号：超过基准利率4倍属于非法集资。 3.取得对方开具的或向税务机关代开发票。 4.利息必须在实际支付时才能扣除，企业按会计准则权责发生制原则提取但尚未支付的部分不得扣除。 【思考】甲房地产企业2011年7月1日向乙企业借款1000万元用于流动资金。年利率12%，借款期限3年，到期后一次性还本付息。 问1：会计上2011年度是否确认财务费用？ 借：财务费用1000*12%/2=60 贷：应付利息60 税务处理： 2011年度所得税汇算清缴时，纳税调增60万元缴纳企业所得税。 问2：2014年还本付息时： 借：应付利息300 财务费用60 贷：银行存款360 税务处理：2014年度汇算清缴时，纳税调减300万元。 注意：甲房地产企业必须要向税务机关提供一家金融机构贷款利率超过12%。 金融机构包括：银行、保险公司、信托公司、财务公司、小额贷款公司等。 二、关于企业员工服饰费用支出扣除问题 企业根据其工作性质