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税法学  曲永军 第一章 税法的基础理论 一、重点掌握：税法及其调整对象，税收及特征。??? 1税收：是国家为满足社会公共需要凭借其政治权利，依法参与社会财产分配的一种形式。??? 2税收三大特征：A无偿性B强制性C固定性??? 3税法：是指国家制定的调整国家与纳税人以 及其他税务当事人之间权利义务关系的法律规范的总称。??? 4税法体系：是指构成税法全部内容的各种规范的有机体。??? 5税法调整对象：是指参与税务活动的个主体之间所形成的社会关系。 二、1税收法律关系：是指通过税法确认和调整的国家与纳税人及有关当事人的权利义务关系。??? 2税收法律关系的特征：???? （1）税收法律关系主体一方始终是代表国家行使征税权的征税机关。???? （2）税收法律关系中的主体从形式上看其权利、义务是不对等的。???? （3）税收法律关系在涉及财产所有权方面具有无偿性。???? （4）税收法律关系的产生不取决与税收法律关系主体的主观意志。 3税收法律关系的构成：????? （1）税收法律关系的主体：是指参加税收法律关系并享有权利和承担义务的当事人。????? （2）税收法律关系的内容：是指税收法律关系征纳主体双方依法享有的权利和应承担的义务。????? （3）税收法律关系的客体：是指税收法律关系主体双方的权利义务共同指向的对象。 三、1税法构成要素：??? （1）税法主体：是指税法规定的依法享有权利和承担义务的当事人，包括征税和纳税主体。??? （2）征税对象：是指税法规定对什么征税。??? （3）税目：是征税客体的具体化。??? （4）计税依据：是计算应纳税额的基数。??? （5）税率：是应纳税额与计税依据之间的比例。包括A定额税率B比例税率C累进税率。 ?? （6）纳税环节：是征税对象的征税点在社会再生产和流通过程中的分布。??? （7）纳税与申报期限??? （8）纳税地点??? （9）减税免税：包括A法定减免B特案减免C临时减免??? （10）违法处理 四、1税法分类：A按功能与作用划分：实体税法，程序税法B按征税对象划分：流转水产法，所得税法，财产税法，行为税法，资源税法。C按是否转嫁划分：间接税法，直接税法。D按适用主体划分：涉内税法，涉外税法。? 2起征点：是指税法规定的征税对象达到征税数额时开始征税的临界点。? 3免征额：是指税法规定的征税对象中免予征税的数额。 第二章 税法的基本原则 重点掌握：税法的基本原则，税收的基本原则。一、1税收的原则：是指一个国家在一定的政治、经济条件下税收活动应遵循的准则，它包括税收的基本 原则和具体原则。??? 2税收的基本原则：是指一个国家在一定的政治、经济条件下税收活动应遵循的基本原则。 ???? （1）税收公平原则???? （2）税收效率原则?? ??? 3税收的具体原则：是指在某一经济时期或某一经济时期内的部分税种适用的准则。????? （1）财政原则??? （2）宏观调控原则 ?二、1税法的原则：是指一个国家在一定的政治、经济条件下指导税法活动的准则。???? 2税法的原则：????? （1）税收法定原则????? （2）税法公平原则????? （3）税法效益原则???? 3税法的具体原则：是指在某些税法活动中所涉及的税法原则。它包括A实质征税原则B简化手续原则 第三章 我国税法的沿革 重点掌握：我国现行税法制度的内容。?一、1我国原税法制度存在的弊端：???? （1）税法制度不统一???? （2）政府与国营企业之间的分配关系不规范???? （3）原税法制度已不能适应生产要素全面进入市场的要求???? 2我国现行税法制度的主要内容：????? （1）流转税法制度的改革????? （2）企业所得税法制度的改革????? （3）个人所得税法制度改革????? （4）其他税法制度的改革????? （5）税收征收管理制度的改革 第四章 税务机关组织法 重点掌握：税务机关内部组织制度，国家和地方税务机关的职能，税务代理机构的组织制度。? 一、1税务机关：是政府依据税收组织法律设立，专门组织和监督管理财政税收收入业务活动的专业性???????????????? 政府机关。????? 2税务机关的外部组织制度：????? （1）财政与税务机关????? （2）地方各级人民政府与税务机关????? （3）有关部门和单位与税务机关 3税务机关的内部组织制度：?????? （1）税务机关的内部组织制度?????? （2）各级税务机关的设置?????? （3）税务机关内部的职责分工A税务管理B税款征收C税务稽查D税务行政复议机构? 二、1国家、省级