房地产稽查碰取到的十六个问题和详细解释.docVIP

房地产稽查中碰到的十六个问题和解释 一、 A 公司2005 年10 月5 日应交营业税10 万元，11 月应交营业税10 万元，A 公司2005 年12 月5 日缴纳营业税15 万元，（税票所属期为2005 年11 月份），则A 公司2005 年12 月5 日多缴纳的5 万元是否可以抵扣2005 年10 月应交末交的营业税？如不能抵扣，则多交的5 万元应如何处理？ 第一：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十九条：“当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后有余额的，退还纳税人。”的规定，可以将A 公司2005 年12 月5 日多缴纳的5 万元抵扣2005 年10 月应交末交的营业税，补缴差额5 万元，但需按10 万元进行处罚和加收滞纳金。 第二：也可根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条 的规定对A 公司2005 年12 月5 日缴纳营业税15 万元，（税票所属期为2005 年11 月份），多缴纳的5 万元，要求企业自行申请退税；按照第二十五条 、第三十一条 、第三十二条 的规定要求纳税人限期缴纳10 万元并加收罚款和滞纳金。 二、 A 公司2005 年10 月5 日报送2005 年9 月份的营业税纳税申报表，申报表注明应纳营业税为零，（纳税申报表均有税企双方人员签章），但税务机关在2006 年1 月对该公司