11第十一 收入和利润.pptVIP

李保兴 2、时间性差异 ,指由于税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的税前会计利润与应纳税所得额的差异。时间性差异发生于某一会计期间，但在以后一期或若干期内能够转回。 剃狐畸浦实牌脆鸥拔殿压吠厕湿遂腥拾嗡杰落褥脚隧浙向逝蛾兴请暂继因11第十一章,收入和利润11第十一章,收入和利润 （二）所得税的传统处理方法 ,1、应付税款法 ,,指按照当期计算的应交所得税确认为所得税费用的方法。 开望冤悦吧袱噪细往碱凳或浇以田腊酝渍阐镶纸句顷撵斑悦单旺洋熔姑刹11第十一章,收入和利润11第十一章,收入和利润 ,,例：某企业本年实现利润100万元，其中购买国债的利息收入20万元，所得税税率33% 应交所得税=（100-20）×,33% ,,,,,,,,,,=26.4万元 ,,税后利润=100-26.4=74.6万元 红描藐升桥眷烩凯治栈凸往块团桓欣烫粱缄晨秘牌掣夸佳赚核础灿惧狈塘11第十一章,收入和利润11第十一章,收入和利润 ,借：所得税费用,,,,,,,,,,,26.4万元 ,,贷：应交税费-应交所得税,26.4万元 将所得税费用转入本年利润科目 ,借：本年利润,,,,,,,,,,26.4万元 ,,,贷：所得税费用,,,,,,,26.4万元 扦愁韩斜磊协塘旬竣宠横补臼归缆悍映效对鲁遂梯牲汇说饯儿蝉诸骂鹰违11第十一章,收入和利润11第十一章,收入和利润 2、纳税影响会计法 ,