第十二章税收制度改革全解.ppt

新中国税制的建立和发展 一、 1950-1957年的税制 二、 1958-1978年的税制 三、 1979-1993年的税制 四、 1994年税制的重大改革 小结 1950-1957年的税制 一、1950年新中国建立的新税制 1、1950年建立的社会主义新税制的组成 【考核形式：识记】 2、 1950年建立的社会主义新税制的特点 【考核形式：领会】 “多税种，多次征” 二、1953年税制的修正 1、1953年税制修正后税制的组成 【考核形式：识记】 主要内容是试行商品流通税 2、 1953年修正税制后的原则和措施 【考核形式：领会】 “保证税收，简化税制” 三、对社会主义新税制进行正确的评价【考核形式：应用】 适应了我国多种经济成分并存的经济情况。随着新的税制的建立和贯彻执行，城市工商税收收入开始迅速增长，1950年上班就达到了与公粮收入相当的底部，完全改变了以往国家财政收入主要依靠农村公粮的局面，解决初期的困难局面迅速扭转，财政收支接近平衡，通货膨胀停止，物价趋向稳定。 1958-1978年的税制 一、1958年税制改革 1、1958年工商税制改革的主要内容 【考核形式：识记】 合并而成 2、1958年税制改革的背景 【考核形式：领会】 1956年完成了三大改造 二、1958年统一全国农业税制 1、《中华人民共和国农业税条例》的内容【考核形式：识记】 废除了原来在解放区的累进税制，统一实行分地区的差别比例税率。 2、 《中华人民共和国农业税条例》的原则 【考核形式：领会】 “稳定负担，增产增税” 三、1959年“税利合一”改革的内容 【考核形式：识记】 “以利代税”，取消税收 四、1963年调整工商所得税的原则【考核形式：领会】 “贯彻执行合理负担政策，限制个体经济，巩固集团经济” 五、1973年改革的原则 【考核形式：领会】 受到左倾错误思想的影响，提出的改革原则“在保持原税负的前提下，合并税种，简化征税办法”。 六、正确评价1958-1978年的税制改革 【考核形式：应用】 对各个时期的历史脉络理清 第三节 1979-1993年的税制 一、1979年以来全面税制改革后的税种设置 【考核形式：识记】 1、流转税制（7个）：产品税、增值税、营业税等 2、所得税制（9个）：国营企业所得税、国营企业调节税、私营企业所得税等 3、资源税制（4个）：资源税、盐税、耕地占用税、城镇土地使用税 4、财产税制（3个）：房产税、契税、城市房地产税。 5、行为税制（10个）：奖金税、国营企业工资调节税、烧油特别税、印花税等 二、正确评价1978-1993年的税制改革（即对利改税的评价） 【考核形式：应用】 （一）利改税的含义（识记）：“以利代税” （二）利改税的核心（领会）：利改税的核心是对国营企业开征所得税 （三）评价（【考核形式：领会】）： 1、利改税方向正确、成绩显著考核形式（【考核形式：领会】） A、利改税的核心是对国营企业开征所得税，它突破了长期以来对国营企业不能征收所得税的理论禁区，是对国家与国有企业分配关系的重大突破。B、利改税有利于国营企业成为相对独立的经济实体。C、利改税过程中还进行了一次对工商税制的全面改革，逐步建立一个适应我国国情的多税种、多层次、多环节调节的复税制体系。D、在理论和实践上都发生了转轨性的变化。 2、利改税的失误表现在【考核形式：领会】 A、客观原因，税制改革超前，配套改革没有跟上；B、主管原因，对利改税的理论准备不足，主要是利改税的概念不准确。 第四节 1994年税制的重大改革 一、改革的必要性 【考核形式：领会】 建立和完善市场经济的需要； 建立社会主义市场经济不能没有宏观调控； 税制改革是当前整个经济改革中重要的一环； 现在的分配关系，包括国家与企业的分配关系； 市场经济是开发的经济，我国经济是国际经济的有机组成部分。 二、指导思想和原则 【考核形式：识记】 指导思想是：统一税法、公平税负、简化税制、合理分权，理顺分配关系，保障财政收入，建立符合社会主义市场经济要求的税制体系。