第5组内部控制审计——以新华制药公司为例汇总.pptVIP

注册会计师了解到新华制药设立了公司的监督机构，新华制药设立监事会，对董事会、董事、公司高管进行监督；独立董事监督内部控制的执行情况，审计部和法纪部负责监督董事会制定的内部控制制度的执行情况。 内部监督状况 在了解新华制药公司层面控制后，对新华制药的内部环境有了初步的了解： 新华制药股权高度集中，一股独大可能会为企业带来弊端；公司员工学历普遍不高，文化素质偏低；企业文化中过多强调企业理念，较少涉及社会责任报告，未形成公司社会责任定期报告机制；对风险识别意识不强。 业务伙伴欣康祺 2011年10月份由于资金链断裂造成关门歇业，但新华制药子公司新华医贸公司在 2011 年底才与之断绝业务，期间大幅度增加对其销售；信息披露不及时，直到 2012 年 3 月 14 才对外公告。 公司层面的总体认识 2.重大账户、列报及与之相关的认定 通过对新华制药存货、应收账款、主营业务收入、主营业务成本、货币资金、固定资产等重要科目金额和性质进行重要性分层，识别出这些科目是重要的。同时，我们认为新华制药内部控制审计与财务报表审计中的重大账户、列报、相关认定是相同的。 3.重大错报风险及错报的可能来源 通过穿行测试来了解新华制药控制的有效性和错报的可能来源。我们通过观察、询问、检查相关凭证、重新执行内部控制等措施完成穿行测试。 通过执行穿行测试，了解到：新华制药的业务流程