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1/21 提问内容：75099? 我公司是１２月份新办企业，注册资金１００万，因我们是集团公司，母公司在北京，公司名称中必须有＂实业公司＂的字样，在办理营业执照、税务证时必须要求有产销，税务局核定的是增值税．所得税，但我公司实际是服务行业，作保安培训，企业管理咨询的，这样我公司应如何纳税？纳什么税？税率是多少？ 答：若你公司为服务性行业，应该交纳营业税，但你公司具体发生业务是增值税应税行为还是营业税应税行为的，请主管税务机关核定。另外还要缴纳企业所得税，根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》规定，我国现行企业所得税税率为33%比例税率。 2/21 提问内容：75053? 请问税官: 1、企业所得税中符合佣金支出的三个条件之一为支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人，请问这里的个人指的是什么？自然人可不可以算作支付的对象？（其他两个条件都符合） 2、企业股东与企业签订合同收取佣金，是作为营业费用-佣金支出税前扣除还是作为工资支出税前扣除呢？（此时涉及到计税工资的问题，如可作为佣金则不存在计税工资的事项） 3、企业租赁车辆并支付租赁费给出租方，已取得税务部门开具的发票。其车辆发生的年度检验费，通行费都是由出租方支付，那么，发生的油费及过路过桥费可否在企业税前列支呢？？ 盼回复为谢！ 答：1、个人包括自然人。2、作为工资支出在税前限额扣除。3、根据签订的合同来确定，若发生的油费及过路过桥费与生产经营有关的，可以在税前扣除。 3/21 提问内容：75761? 税官您好:我厂是三来一补企业,按收入核定税率征收企业所得税,那么需要做2006年度的查帐报告吗? 答：按收入核定税率征收企业所得税不需要做2006年度的查帐报告，按成本费用倒算的需要出具查账报告。 4/21 提问内容：75754? 请问:企业收到的税费返还是否需计入应税所得额计算应交企业所得税?谢谢! 答：企业收到的税费返还除国务院、财政部、国家税务总局规定有指定用途的以外，都应并入应税所得额计算应交企业所得税。 5/21 提问内容：75732? 您好!我想请问新开的小规模纳税人是不是要先到税务局去确定企业所得税征收方式,才可以申报纳税啊；还有到税务局去确定企业所得税征收方式，需要什么手续啊？ 答：纳税人初始办理税务登记的同时，主管税务机关要向纳税人发放企业所得税征收方式鉴定表，由纳税人自行填报，主管税务机关要在三个月内对纳税人进行征收方式鉴定。 6/21 提问内容：75728? 我想请问一下，过年的时候，公司搞活动，发奖金，抽奖，还有准时回来上班有发开门红的奖，这个要什么凭据才可以做帐，我们都是发现金 答：作为工资薪金列支，并按照工资薪金的税前扣除限额在税前扣除。 7/21 提问内容：75726? 你好，请问企业所得税征收方式在国税是不是一年可以更换一次呢？为什么国税那边没有通知我们呢？ 答：征收方式鉴定一般每年鉴定一次，如实际情况发生变化，可于次年的1-3月份可到主管分局提出申请。 8/21 提问内容：75723? 请问：我企业由管理区代付电费，发票是给管理区的，管理区开代收收据给我企业。问：管理区开代的收据能在所得税前列支吗？如果不能，企业应如何做？ 答：管理区开代的收据不能在税前列支，你司可以直接以自己名义缴纳电费，或者管理区再代开发票给你企业。 9/21 提问内容：75714? 核定征收企业年终需要进行汇算清缴.请问,核定征收 与 查帐征收 年终汇算清缴是否相同,要不要遵守查帐征收中的规定如计税工资 固定资产折旧等等税法所规定的要求计算调整所得额? 如果不需要,是不是 核定征收年终汇缴清算时只要核定本企业的收入(或成本)是否有多计(或少计)即可.请税官万忙中给答复,谢 答：根据《关于明确中介机构出具2006年度所得税汇算清缴查账报告工作有关问题的通知》（东国税函[2007]13号）中规定，核定征收企业需要出具查账报告的范围是按成本费用支出倒求应纳税所得额核定征收的“三来一补”企业，具体格式要求请查阅该文件。 10/21 提问内容：75703? 你好,我想请问新开的机械五金加工店(小规模纳税人)要申报纳税要什么手续啊.如果企业所得税要核定征收是不是要先到国税去申请啊? 答：在国税缴纳增值税，若你司为公司性质的则还要缴纳企业所得税。纳税人初始办理税务登记的同时，主管税务机关要向纳税人发放企业所得税征收方式鉴定表，由纳税人自行填报，主管税务机关要在三个月内对纳税人进行征收方式鉴定。 11/21 提问内容：75696? 年度企业所得税报表填写内容可以按企业实际申报数据填写先申报吗?还是一定要按会计师务所所具报告内容填写?并一同提