账务处理规范0.docVIP

账务处理规范 一 建 账 1 电子帐套的设置 根据公司统一设计的会计科目，公司设专人建立用友电子帐套，凭证统一为记账凭证，结算方式设5种，现金支票和转账支票输入支票号，建立支票登记薄，各科目实行赤字控制 已成立的企业按代理记账合同月份建账，输入期初余额和发生额、期末余额，并试算平衡 有外汇使用证的企业，应建立外币核算银行帐 按所属行政区建立客户档案夹，包括的文件计提表（核算本月集体摊销的费用，记录本月尚未处理的事项）损益表、资产负债表等文件。 2 建账原则 2.1根据客户情况和行业要求建账 2.2根据科目的使用范围和费用明细科目的归集规定，正确进行财务核算，名曲规定如下： 一般纳税人建帐启用应缴税费 —— 应缴增值税所属三级明细科目，月末结转本月应缴纳的税金。材料购入时填写入库单，产品售出结转库存商品或产品成本时填写出库单。 小规模纳税人建账启用应缴税费 —— 未缴增值税二级科目 律师协会按协会规定设置会计科目和会计报表 有项目核算的企业，一般设置主营业务成本和主营业务收入为项目核算科目 销售业务的客户启用库存商品总账，同客户确定销售毛利率 生产企业的客户启用生产成本科目，同客户确定生产周期，按生产周期结算完工产品成本，根据实际支出计算产品成本。 服务业等没有销售业务的客户如业务核算简单，不再使用销售费用科目，用管理费用核算费用支出。如业务核算复杂，使用销售费用科目核算，