18招商局集团内部控制办法-成本费用范例.doc

招商局集团内部控制规定——成本费用 2010年版 第一章 总则 为加强成本费用的内部控制，提高公司经济效益、提升公司竞争力，持续改善成本费用管理水平，根据国家相关法律法规和《招商局集团财务管理制度》，制定本规定。 本规定适用于集团及所属全资、控股的各级公司和单位(以下简称“各公司”)。集团控制的上市公司原则上执行本规定，在执行本规定过程中，在形式、程序等方面须满足上市公司相关法律、监管要求。参资公司和单位可参照执行。 本规定所称的成本费用是指公司为实现其经济利益，在经营活动中发生或支付的各种经济资源的耗费或虽与获取资源无关但应由本期负担的各种耗费。成本费用包括营业成本及期间费用(含营业费用、管理费用、财务费用)，基建工程类的建造成本不在本规定内规范。 各公司在建立和实施成本费用内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面和关键环节的风险控制： 正确区分各种支出性质，严格遵守成本费用开支范围； 控制成本费用的形成过程，建立成本费用标准或预算； 明确权责分工，规范审批程序； 明确成本费用核算、分析和评价考核的办法。 各公司应当建立和完善成本费用各项管理制度，全面梳理业务流程中的各个环节，规范采购、存储、生产、流通等成本费用发生环节的工作流程，针对不同环节的关键控制点，采用适当的控制方法，明确成本费用的开支范围、标准、审批程序等事项。 各公司负责人对本公司成本费用内