2015.4养老机构内控体系建设(养老院)导论.ppt

养老机构风险管理 内部控制体系建设 北京松鹿原养老机构管理有限公司：麻蔚冰 2015年4月18日 北京汇晨养老院 西班牙千年古城 – 昆卡 西班牙千年古城 – 昆卡 养老行业的现状 中国养老产业的发展模式： 民营小企业探索 - 国有大企业参加 – 政府发布支持政策 – 中外企业一哄而上野蛮生长 – 一通乱战一哄而散 – 一地鸡毛开始整合 – 政策调整回归正常 养老机构管理现状： 没有成型的专业风险管理 内控体系。源自各国五花八门的管理制度和粗放的本地管理制度混杂 我们的预测： 在未来的3 ~ 5年内，中国老龄产业的风险事件将集中爆发 我们的忠告： 养老行业有风险，内控体系须早建 养老机构为何要建内控体系 我们的理由： 政府的养老产业化政策已经出台，财政部和证监会已经发布了多个实施内控管理的政策规定。 基于市场化和产业化的大背景，各路资本蜂拥而入，房地产转型，大小养老院和大型连锁养老机构迅速出现，特别是以社区养老和居家养老等各种新模式不断涌现，对养老机构的运营管理要求相比福利政策补贴下的敬老院要求更高。 养老机构为何要建内控体系 我们的理由： 投融资门槛将迅速提高，出于资本的逐利性，投资者对提高养老机构的盈利能力和风险控制能力提出要求。老龄产业必然是个高风险行业 养老服务（产品）多元化和差异化，高科技智能设备应用多，运营管理复杂，潜在的突发事件甚至群体性纠纷事件将迅速增加 养老行业从业人员数量庞大但素质亟待提高、专业人员短缺；从业员工对自身的职业健康保护意识增强 国内外媒体开始关注养老行业的发展情况 养老机构为何要建内控体系 我们的理由： 法律法规严重滞后，律师服务有空缺，新的法律规章、服务质量标准、环保和防疫、慈善组织捐款等规定将不断出台，政府和行业组织的监督力度不断加大。 保险产品及其覆盖范围严重滞后、保险意识不强。 新一代老人及其家属对有尊严的养老生活有更高要求，自我保护和维权意识迅速增强，法律诉讼和护理纠纷迅速增多。 养老机构为何要建内控体系 我们的理由： 相比工业企业和银行金融业，养老机构的管理水平和风险观念严重落后，整个行业尚处于跑马圈地和野蛮生长阶段 养老行业是一个需要长期持续经营的行业，这个与可以随时关闭的酒店度假区在经营管理上有重大区别 千万不要忘记，养老行业是具有慈善性质的事业。不要因为各种腐败和贪婪毁了它！ 养老机构为何要建内控体系 我们的结论： 没有风险意识，养老行业难以长期健康生存 风险需要管理，没有内部控制体系的支持，风险管理就是空话 建立内控体系应该成为投、融资战略的重要前提条件 风险管理内控的基本概念 ？ 什么是风险 风险管理内控的基本概念 管理风险是指养老机构在运营管理过程中，遇到的各种不确定性情况，即：某种损失发生的可能性，从而对实现其经营目标所产生的影响。 管理风险是由风险因素、风险事故和风险损失三要素组成。 全面风险管理，是指养老机构围绕总体经营目标，由董事会、管理层和护工共同参与，以风险识别模型为基础，辨识可能对养老院造成潜在影响的事项，进而设计出养老机构风险管理系统，即：内部控制系统。 养老机构的风险可以分为：战略风险、市场风险、运营风险、法律风险、财务风险五大类。不同类型的养老机构在具体运行中将派生出成千上万的具体风险。这些风险必须事先予以识别和评估。然后提出具体有效的防控措施。 目前养老机构存在的主要风险 战略风险：来自政府养老政策变化的风险、投资失误、高管人选和管理团队配置错误、管理系统（组织系统）设置错误、盈利模式不明确、企业文化缺失价值观混乱、ERP系统选择错误、选址错误、内部审计监督检查系统缺失、硬件设计错误、错误投资盲目扩张等 市场风险：养老消费观念变化、新型高科技养老产品投入应用、经济下行引起的消费不足、新型养老竞争对手加入、养老机构定位错误、销售模式错误、入住老人素质检查测试疏漏、服务创新能力不足等 运营风险：公司治理混乱、关键管理流程缺失、管理政策错误、没有合理分责授权混乱、缺乏基本有效保险、没有服务质量体系、没有安全管理系统、外包分供方（供应链断裂）、员工（管理人员和护工）缺乏和频繁流动、重大突发事件造成的企业形象和财产损失、IT系统崩溃、员工胜任能力（护工技能）不足等 目前养老机构存在的主要风险 法律风险：政府对企业法人代表及主管领导的事故责任追究、养老行业法律规定不健全、专业养老律师缺乏、入住合同条款规定瑕疵、外包服务供应商纠纷、政府制裁、顾客和慈善公益组织诉讼、员工诉讼等 财务风险：没有预算管理和绩效考核、资金丰沛盲目使用、长期亏损资金链断裂、会计记录错误或不健全、股东撤资或转移挪用资金、贪污舞弊造成财产损失、信用管理缺失、财务人