食堂会计核算办法.docVIP

《食堂会计核算办法》 ( K! s; _ G/ t9 W$ h( G第一部分　　说明 7 [* v4 }- S O y0 j+ |5 ]一、为加强食堂管理工作，统一食堂会计核算，真实、准确、及时反映食堂经济活动，特制定《食堂会计核算办法》。 7 |/ \0 ]- j, G二、本核算办法适用于各单位自办食堂。 - K3 e( f5 k- w三、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 . \4 X8 S5 H# T9 R0 u　　四、会计核算基础采用权责发生制。 ( g H$ O g Y; ]3 h. D. H$ v( i　　五、记帐方法采用借贷记账法。 ) e7 q2 O0 @) I??O　　六、填制会计凭证、登记账簿，应同时填列会计科目的名称和编号，或只填列会计科目名称，省略其编号，不准只填科目编号，不填科目名称。 ; a J# o6 n/ A9 M　　七、会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。 , p. k??Z4 y ~???% I1 K3 v, c　　八、本核算办法由市教育局负责解释和修订。 7 Z( n4 I) j% e　　九、本核算办法自2009年9月1日起执行。 p: X1 k; }1 O% s2 s. ^3 A. d. V5 |3 a7 P( X* b E 第二部分　　会计科目 N* L2 e2 X) g( T* E ?- g! O??r一、会计科目表 . \% E; |# G4 f8 f; n. S7 s; R序号 y, J, U$ ~% f$ r, T5 u t科目名称 * v7 z9 N7 h B: O序号 科目名称 ; v7 H, L7 Z5 [: m??q8 j* [: ^! Q一、资产类 * u; }, b2 F, o6 x4 O三、所有者权益 - | C: U1 j @5 A/ {* u! S9 ?1　现金 : z2 Y- s1 L6 X??[ ]1 p; v* Q- |* q7 b, N! I??X( g149 Q3 ~0 Q9 ?+ @伙食盈余 : d6 d8 }% X C??P2　银行存款 　　 0 d x: @) p2 P! y??i! o* K! M I; D4 b8 [ \3 s# e% W, z3　其他应收款 $ l+ S/ O1 u \% h5 f四、收入类 + j1 V0 D0 {/ T- A x1 A4 m4　库存物资 4 ? a1 x4 V+ e( J$ @15　伙食收入 9 D9 X9 `$ d8 i! f5 j1 U5　固定资产 9 S1 Q( H$ G( a6 _1 `2 e16　炊事员就餐收入  f f) v( [7 k j) J6　累计折旧 1 ?8 _. z4 \+ O) a9 N j3 q0 D- M5 Z/ p- @/ \17　其他收入 ( I; z. |4 ?. n: J: o: p0 w7　低值易耗品 　　 3 B f3 B: V# \??j% o; `: c G+ ] J4 ? S6 i9 `2 @8 x. m( A$ f2 g b6 b8 待摊费用 　　 - x! g% U8 f4 }: K3 Y$ H, `5 |( B1 d7 Y- p5 {1 X二、负债类  n$ Q5 q# N; ~6 y8 }五、支出类 2 S2 |5 ^9 k??m4 C) L0 S! P9 短期借款 l8 e: K??B( K% H, c/ v! y4 t$ C% y! r( A, s/ A) \9 {2 k a# J1 [9 Y3 a( A* X18　伙食支出 n4 s ]??v( {% G: [10应付帐款 4 {+ r; I3 z9 G x??X, b5 r9 u- b9 I/ U, e2 ~* Z8 P+ t: k19　人员工资支出 ; p. _8 S C??y, j/ u11 预收帐款 9 K+ T; I6 x7 [$ @6 x21 ??v3 `- s9 [ `6 {! s日常维修支出 ??a, S Y1 D/ O2 a ]+ ]12 其他应付款 + _ {) R( q8 |* U$ q1 u22　其他支出 0 _4 C6 |1 t n# M) F. E13 预提费用 / ]% s2 c e1 w0 ^$ T; U- o0 Q, [! o6 t??]- u# T二、会计科目使用说明 * C: }6 p( U# A; a! V（一）资产类 ( k( _ Y x??Z8 J I# J现　金 5 j$ B# T; O D1 A B) H1