概述计算填件表题.docVIP

1.某制造企业实行核定应税所得率（按收入核定应税所得率）的方式征收企业所得税，经营范围为纺织设备的制造与销售，并兼营纺织设备的销售。税务机关核定制造业的应税所得率为8%，零售业的应税所得率为5%。企业所得税税率为25%。2012年第一季度该企业的资料如下：（单位：万元） 第一季度 应税所得率 收入总额 成本费用 原料耗用 制造 8% 1800 1500 1200 零售 5% 300 280 0 合计 问：（1）该企业的应税所得率如何确定？ （2）请计算该企业第一季度应预缴的企业所得税？ 解析：（1）核定征收的纳税人多业经营的，应以主业确定应税所得率，主业以所有经营项目中收入总额或者成本（费用）支出额或者耗用原材料、燃料、动力数量所占比重最大的项目。以收入总额为例：制造业收入总额的比例为：1800/（1800+300）=85.714%，比重较大，应以制造业的应税所得率为该企业预缴企业所得税的的应税所得率8%。 （2）企业第一季度应预缴的企业所得税： （1800+300）*8%*25%=42 2.某制造企业实行核定应税所得率的方式征收企业所得税（按收入核定应税所得率），经营范围为纺织设备的制造与销售，并兼营纺织设备的销售。税务机关核定制造业的应税所得率为8%，零售业的应税所得率为5%。企业所得税税率为25%。2012年该企业的资料如下：（单位：万元） 2012全年 应税