2006年财务部一季度成本分析.docVIP

财务部2011年一季度成本分析 2011年三月份公司完成产值739.69万元，一季度累计完成产值1865.88万元，与去年同期(1389.6万元)相比增长34.27%；完成制冷主导产品3018台，与去年同期相比上涨6.61%；完成定牌系列产品286台，与去年同期相比增涨94.56%；完成辅业产品6.5万套，与去年同期增长100%。以下是对公司2010年一季度各项指标进行简要分析： 一、产量 华软公司一季度计划生产主导产品4199台，实际生产主要产品3304台，完成计划的78.69%，2010年度产品结构与去年同期对比分析如下： 从以上分析表可以看出： 压缩机产品品种分布情况 一季度共生产了35个品种压缩机产品，其中：冰淇淋机系列943台、冷饮机系列1101台，冷热饮机217台、制冰机系列422台，从以上产品品种分布来看，冷饮机系列和冰淇淋机系列和制冰机系列依然是公司的生产重点。 由于一季度生产车间完成生产计划只有78.69%使今年一季度产量较上年相比虽呈增长趋势，一季度生产产量与去年同期相比产量增加187台，增长幅度只上涨6.61%，一季度的生产产量只完成年度目标计划的29.59%，但由于现己进入了生产旺季,一季度的生产产量未达到年度计划的30%-35%，给以后的生产的计划完成带来很大的压力。 二、各项生产费用： 1.由于06的生产旺季与05年相比己提前，因此一季度产量与05年相比生产比重加大,各车间完成的总工时与去年同期相比增加45205.6工时,且本季度工资成本费用中未含有各车间年终奖的费用(发放05年年终奖的费用己预提,因此06年元月份工资成本中未含有年终奖的工资成本)使每工时工资福利费同比下降31.65%，最终使每工时工资成本下降1.57元,使各种产品工资福利成本一季度下降18.16万元。 2.由于制冷设备厂至搬迁到新厂区以来,其生产用电与去年同期有大幅上涨,其原因是由于各车间没有电表能真实反映其用电量,生产用电与办公楼用电是按比例分摊,且整个工业园的用电有太多的非生产因素如：（1）晚上工业园的路灯照明；（2）工业园内的基建项目及动力配电中心的设备用电；（3）自搬迁到工业园内，我公司的蒸汽干燥由去年动力提供的蒸汽转为公司内部电锅炉提供蒸汽,导致一季度用电与去年同期相比有一定的增涨。一季度单位工时动力费用上涨到 1.36元，同比单位工时成本上涨0.37元，使可比产品动力成本增加5.81万元. 5.由于产量上升其完成的工时增加,且固定的折旧费用与去年同期相比费用下降7945.27元,单位工时折旧为0.51元 ，同比单位工时折旧费用下降0.44元,使各种产品成本折旧费用下降5.09万元； 6. 虽然各车间1-2月份机物料和可控费用的目标完成情况不理想,但由于财务部对各车间1-2月份进行目标成本考核,促使各车间在三月份采取了一系列的措施如(1)对能分解到班组的工具及机物料进行分解并使实周清周结；（2）对领用的各项费用实行签发制度（3）各车间对工具的用量分别采取了有效的控制措施使机物料和可控制制造费用在一季度单位工时制造费用达到1.72元 ，同比单位制造费用下降0.17元,使各种产品成本制造成费用下降1.97万元. 二、采购成本 在二月份供应部进行二轮的招标，使有些配件在05年的基础上得到了降价，但由受到了铜材和钢材等大宗物质涨价的因素，使招标工作的效果并不明显。下面以3月份ZF系列和LP18系列及BJ系列的采购成本与二月份采购成本做比较。 （3）按三月份的生产产量来进行统计，由于三月份大宗材料涨价，总计影响采购成本共计上涨2.455万元。 (2)从招标会后，财务部对进帐的每张发票进行台帐登记，并严格按招标价进行核对，凡是不符招标价的发票一律进行退回。经过二轮的招标价，共有318项配件实行降价。从发票登记台帐进行统计，二月份共有96项配件的招标价执行到位，采购成本合计下降3.33万元；三月份共有130项配件的招标价执行到位，采购成本合计下降4.87万元，二个月的采购成本合计下降8.20万元。 2010年2-3月份执行招标价影响采购成本情况表 从这二个月审核发票的工作来看，由于这是首次华软公司对供方进行招标，由于经验不足且时间仓促准备资料工作不充分造成有些配件的招标工作失败，如ZF系列电控板，作为整个机器的关键部位的零配件，轻易让没有供货能力的供方中标，给生产造成一定的影响，造成标的无法执行。另外对于一些零星采购的物资如封口胶、缠绕管等在谈判时没有规定每件物资的定量，会给供方造成有空可钻的漏洞，这要在明年的招标工作中引起足够的重视。 由于钢材和铜管涨价一些外协件的招标价的标的无法实施，及一些铜制件的价格在原价的基础上上涨8%。如钢材和铜管的价格回落要随时对配件的价格进行跟踪再定价，但对于一些外协件是否能由厂部进行