省电大《税收理论与实务》期末复习题概念.docVIP

《税收理论与实务》考核要求 第一部分 使用教材及考试题型 1.使用教材：《税法理论与实务》中国政法大学出版社出版，刘亚天主编。 2.考试题型：名词解释题（4题 ，共20分）；填空题（10分）；单项选择题（5题，共10分）；多项选择题（5题，共10分）；简答题（2题，共20分）；论述题（3题，共30分） 3.考试成绩：考试时间为90分钟，形成性作业成绩占20%，期末考试成绩占80%。 第二部分 重点内容 一、名词解释 1、税收 税收是HYPERLINK /view/8426.htm国家为满足社会公共需要，凭借HYPERLINK /view/319125.htm公共权力，按照法律所HYPERLINK /view/60883.htm规定的标准和HYPERLINK /view/17674.htm程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得HYPERLINK /view/70873.htm财政收入的一种特定分配方式。 2、商品劳务税 商品劳务课税指以销售商品或提供劳务而取得的销售收入额或营业收入额为征税对象的一类税。3、收益税 是指以所得额、收益额为课税对象的税种类别。 4、财产税 是以纳税人所有或属其支配的财产为HYPERLINK /view/842869.htm课税对象的一类HYPERLINK /view/36890.htm税收。 5、纳税人 是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。 6、课税对象 课税对象又称HYPERLINK /view/1006036.htm征税对象，是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。 7、税率 税率是税额与HYPERLINK /view/164667.htm课税对象之间的数量关系或比例关系，是指课税的尺度。 8、税目 HYPERLINK /view/8725.htm税法中按照一定的标准和范围对HYPERLINK /view/164667.htm课税对象进行划分从而确定的具体征税品种或项目，是一个HYPERLINK /view/326040.htm税种课征制度组成的一个要素。 9、增值税 增值税是以商品（含HYPERLINK /view/1357341.htm应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为HYPERLINK /view/247978.htm计税依据而征收的一种HYPERLINK /view/15921.htm流转税。 10、营业税 是对在我国境内提供HYPERLINK /view/1357341.htm应税劳务、转让HYPERLINK /view/61686.htm无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。 11、消费税 消费税是以消费品（消费行为）的流转额作为HYPERLINK /view/164667.htm课税对象的各种税收的统称。 12关税 是指一国海关依法对进出境的货物或者物品征收的一种税。 企业所得税 是对我国HYPERLINK /view/1255434.htm内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。 土地增值税 对土地使用权转让及出售建筑物时所产生的价格增值量征收的税种。 资源税 是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和HYPERLINK /view/85269.htm个人，就其应税数量征收的一种税。 税务行政复议 税务行政复议是指当事人(纳税人、扣缴义务人、纳税担保人及其他税务当事人)不服税务机关及其工作人员作出的税务具体行政行为，依法向上一级税务机关(复议机关)提出申请，复议机关经审理对原税务机关具体行政行为依法作出维持、变更、撤销等决定的活动。 税务行政诉讼 是指公民、法人和其他组织认为税务机关及其工作人员的具体税务行政行为违法或者不当，侵犯了其合法权益，依法向人民法院提起行政诉讼，由人民法院对具体税务行政行为的合法性进行审查并作出裁决的司法活动。其目的是保证人民法院正确、及时审理税务行政案件，保护纳税人、扣缴义务等当事人的合法权益，维护和监督税务机关依法行使行政职权。 18、税务代理制度 二、填空题 1、税收主要具有三个方面的特征，即（强制性）、（无偿性）和（固定性）。 2、构成税收制度的税种在我国主要包括以下四大税类，即（流转税）、（所得税）、（财产税）和（行为税）。 3、在现代经济时期，对税收结构影响最大的是（ ）和（ ）的划分以及分税制的实施。 4、税收按其课税对象不同，一般可分为（直接税）和（间接税）两类，并构成一个国家的税收体系。 5、税率可以分为（比例税率）、（定额税率）、（累进税率）。 6、增值税纳税人分为（一般纳税人）和（小规模纳税人）两种。 7、城市维