餐饮业纳税人自评提纲.docVIP

餐饮业纳税人自评提纲 一、自评对象：餐饮业纳税人。 二、自评年度：2011年1月1日至2011年12月31日 三、自评内容： （一）营业税 1、自评应税营业收入是否包括全部营业收入和其他业务收入（利息收入、租赁收入、财产转让收入和特许权使用费收入等）。 2、自评应税营业额的确认是否合理，各项应税收入是否完整，有否有无少报、漏报、瞒报的现象。 3、自评有无兼营或混合销售行为，有无混淆申报增值税和营业税的情况，有无利用营业税和增值税的税率差，将部分堂食收入计入外卖收入按低税率进行申报。 4、自评有无将成本费用直接冲抵收入的现象（如租赁营业场所的企业是否存在以租金或装修费等支出直接抵顶餐费，少申报收入问题）。 5、自评现金、刷卡收入是否全额入账。 6、自评未开发票的收入是否申报纳税。 （1）自评是否承办婚宴等不需要开具发票的业务，少计收入的现象； （2）自评是否有以种种托辞不给消费者发票，少计收入的现象； （3）自评是否有收集使用过的发票，提供给消费者的情况； 7、自评预收账款（包括一次性收款分次消费）、分期收款业务是否按规定时间结转收入； （二）企业所得税 1. 自评餐饮业的收入核算是否准确。 （1）自评是否存在经营活动中与供货商和债权人事先进行协商，约定供货商和债权人进行消费时可签单挂账的情况，以消费款抵顶相关货款或往来款，供需双方互不开具发票，从而达到坐支收入，少申报营业收