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纳 税 申 报 国税增值税申报 (一般纳税人) 作者:崔太喜 征税部门分类 纳税申报是指纳税人按照税法规定,定期就计算缴纳税款的有关事项向税务机关提出的书面报告。纳税人必须依照国家规定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报 。 为了适应分税制改革的要求，保证中央和地方政府的收入，国家按税种分设了国家税务局和地方税务局，分别负责中央税、地方税和中央与地方共享税的征收管理工作，从而形成了国家税务局和地方税务局相对独立的税收管理体系。凡缴纳增值税或以增值税为主兼有营业税的纳税人，主管税务机关为国税局。凡缴纳营业税或以营业税为主兼有增值税纳税义的纳税人，主管税务机关为地税局。税务登记、发票管理权限按主管税务机关确定，应纳各税的申报缴纳与税收检查按税种归属由国税和地税分别管理。 国税主要征收范围 国家税务局系统的征收范围 （1）增值税；（2）消费税；（3）进口产品消费税、增值税，直接对台贸易调节税（委托海关代征）；（4）铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税；（5）中央企业所得税（2002年之前成立的企业，所得税的征收与管理由地税负责，从2002年1月1日起，新注册登记的企业，所得税一律由国家税务局征收管理）；（6）地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税；（7）海洋石油企业所得税、资源税；（8）境内外商投资企业和外国企业的增值税、消费税、营业税、企业所得税；（9）出口产品退税的管理；（10）集贸市场和个体户的增值税、消费税；（11）中央税的滞补罚收入；（12）按中央税、中央与地方共享税附征的教育费附加（属于铁道、各银行总行、保险公司集中交纳的入中央库，其他入地方库）。 增值税申报 企业需要在国税申报的税种较多,我们这里只对大家接触最多的增值税申报方法进行讲述. 增值税申报分为小规模纳税人申报和一般纳税人申报.两者的区别请查阅《会计问题速查手册》。 我们这里主要讲述增值税一般纳税人申报。 申报基本流程 每月申报期防伪税控抄税前（月初），通过申报系统将增值税纳税申报资料从网上传送到税务机关。 网上申报成功后，企业要及时持税控IC卡到税务大厅进行抄税。 抄税成功后，税款自动从企业银行划走，企业要及时去银行查询扣款情况并打印缴税单据。 如果在申报中出现不能解决的问题，必须在当月10日前去税务大厅处理。 国税申报办理 自2007年下半年开始，全国已陆续取消原来申报软件申报方式，统一采用浏览器进行申报，企业只要登陆当地国家税务网站就可以自主申报。 国税申报办理比较简单，企业只要登陆到国家指定网站申请企业CA证书后，将证书提取号输入就可以正常纳税申报了。具体办理单位可询问当地税务机关。 增值税 浏览器申报流程 登陆纳税申报软件 操作说明： 进入当地国税网站, 直接进入纳税申报 页面。 根据企业性质选择 登陆窗口 (这里我们讲述一般纳税人申报流程) 企业登陆 输入企业税号和登陆密码直接登陆。 进入申报系统可以看到企业基本信息页面 纳税申报表页面中有企业日常申报用表：增值税纳税申报表和纳税评估增值税附表 增值税纳税申报表 该表为企业申报主要使用报表，一般需要填报增值税主表、附表一、附表二、资产负债表和利润表。填好上述报表后，才能进行申报。注意：增值税主表为自动报表，填好附表一和附表二后，系统会自动将数据导入主表。 纳税评估增值税附表 税务机关为了更好管理增值税纳税企业，研发了纳税评估系统。企业在每月申报时也应按照表中说明，填报数据。该报表内容与纳税申报金额没有关系。 我们申报成功后，系统会自动提示。 去税务机关抄税 操作说明： 企业成功电子申报后，应尽快持IC卡到税务机关进行抄税。发现问题及时解决。 系统管理页面 可以在系统管理页面中进行修改登陆密码 银行打印完税凭证 操作说明： 企业申报成功，企业开户银行自 动将税款划入税务机关，企业可随 时打印完税凭证(银行打印单据如上 表)。 若是扣款不成功，企业可去税 务机关打印，由税务机关直接扣款 打印完税凭证(税务局打印单据如下 表)。 办税问题处理一 企业会计在日常申报工作中对外主要交涉对象为两个：办税服务厅（有些地区也称办税大厅）和税收管理员（有些地区也称纳税管理员或片管员）。 办税服务厅 办税服务厅是当地税务部门专门开通的，用于处理企业日常报税工作的专业大厅。办税服务厅的职责主要包括： （1）为纳税人提供税法宣传、纳税咨询等服务； （2）受理、转报或核批纳税人的各类涉税申请事项并回复结果； （3）相关涉税信息的采集和稽核； （4）金税工程相关工作； （5）受理纳税申报和征收、解缴税款； （6）按规定实施一般性税务违章行为处罚； （7）增值税专用发票、普通发票、税收票证相关管理工作； （8）各类税务公告的发布等工作。 本着强化管理和最大